- Imposta di bollo su fatture elettroniche
- Quali sono le scadenze dei bolli?
- Qual è la scadenza dell'imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 1° trimestre dell'anno
- Qual è la scadenza dell'imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre dell'anno
- Qual è la scadenza dell'imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 3° trimestre dell'anno
- Qual è la scadenza dell'imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 4° trimestre dell'anno
- Come si paga l'imposta di bollo virtuale
- Devi pagare il bollo?
Imposta di bollo su fatture elettroniche
In questo articolo ci occuperemo delle scadenze dell’imposta di bollo nelle fatture elettroniche.
L’imposta di bollo del valore di 2 euro si deve assolvere sulle fatture di importo superiore ai 77,47 euro e non soggette ad Iva.
Un esempio di contribuenti che devono applicare l’imposta di bollo in fattura sono coloro che applicano il Regime Forfettario alla loro attività ovvero un regime fiscale che non prevede l’applicazione dell’Iva in fattura.
Nelle fatture elettroniche dovrai assolvere l’imposta di bollo in modo virtuale.
Ma quando applichi l’imposta di bollo virtuale sulle tue fatture elettroniche, quando e come dovrai pagarla? In questo caso l’imposta di bollo andrà versata attraverso F24 e in questo articolo analizzeremo le scadenze dell’imposta di bollo fattura elettronica.
Quali sono le scadenze dei bolli?
Fino al 31 dicembre 2020, l’imposta di bollo virtuale doveva essere versata entro il 20 del mese successivo al trimestre nel quale avevi emesso le fatture.
Successivamente, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha apportato delle modifiche alle scadenze da rispettare per il versamento dell’imposta di bollo virtuale sulle fatture elettroniche inviate tramite il Sistema di Interscambio, in vigore dal 1° gennaio 2021.
Ti riportiamo qui di seguito una tabella riassuntiva delle scadenze dell’imposta di bollo in fattura elettronica da rispettare:
| Periodo | Scadenza | Verifica Soglia |
| IV trimestre anno precedente | 28 febbraio | / |
| I trimestre | 31 maggio | Importo dovuto < 5.000 €, si può versare entro il 30 settembre |
| II trimestre | 30 settembre | Importo dovuto < 5.000 €, si può versare entro il 30 novembre |
| III trimestre | 30 novembre | / |
| IV trimestre | 28 febbraio anno successivo | / |
In linea generale, l’imposta di bollo virtuale va assolta entro l’ultimo giorno del 2° mese successivo al trimestre. Ci sono però delle eccezioni.
Attenzione! Se l’importo dovuto per il primo trimestre non supera 5.000 €, il versamento dell’imposta di bollo può essere effettuato entro il 30 settembre. Allo stesso modo, se l’importo dovuto per il primo e il secondo trimestre non supera 5.000 €, il versamento può essere eseguito entro il 30 novembre.
Inoltre, se l’anno è bisestile, il versamento può essere effettuato entro il 29 febbraio.
Ricorda anche che se la scadenza del pagamento dell’imposta di bollo cade in un giorno festivo, allora sarà slittata al primo giorno lavorativo utile.
Qual è la scadenza dell’imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 1° trimestre dell’anno
L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1° gennaio al 31 marzo va versata entro il 31 maggio. Se però l’importo dovuto è inferiore a 5.000 euro, si potrà spostare il pagamento al 30 settembre.
Per esempio, i bolli virtuali per le fatture elettroniche emesse nel 1° trimestre del 2026 dovranno essere versati entro il 1° giugno 2026, perché il 31 maggio 2026 cade di domenica e l normativa italiana prevede che la scadenza slitti al primo giorno lavorativo utile. Se l’importo dei bolli virtuali emessi in questo trimestre è inferiore a 5.000 euro, potrai far slittare il versamento al 30 settembre 2026.
Qual è la scadenza dell’imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre dell’anno
L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1° aprile al 30 giugno va versata entro il 30 settembre. Se però l’importo dovuto è inferiore a 5.000 euro, si potrà spostare il pagamento al 30 novembre.
Per esempio, i bolli virtuali per le fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre del 2026 dovranno essere versati entro il 30 settembre 2026, ma se l’importo dei bolli virtuali emessi in questo trimestre è inferiore a 5.000 euro, potrai far slittare il versamento al 30 novembre 2026.
Qual è la scadenza dell’imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 3° trimestre dell’anno
L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1° luglio al 30 settembre va versata entro il 30 novembre.
In questo caso, bolli virtuali per le fatture elettroniche emesse nel 3° trimestre del 2026 dovranno essere versati entro il 30 novembre 2026.
Qual è la scadenza dell’imposta di bollo nelle fatture elettroniche emesse nel 4° trimestre dell’anno
L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1° ottobre al 31 dicembre va versata entro il 28 febbraio dell’anno successivo.
Per esempio, i bolli virtuali per le fatture elettroniche emesse nel 4° trimestre del 2026 dovranno essere versati entro entro il 1° marzo 2027, visto che 28 febbraio 2027 cade di domenica.
Come si paga l’imposta di bollo virtuale
L’ammontare degli importi da versare per i bolli virtuali ti sarà fornito direttamente dall’Agenzia delle Entrate.
Accedendo infatti alla tua area riservata sul sito dell’Agenzia delle Entrate, troverai l’F24 predisposto per il pagamento che dovrai effettuare per via telematica.
Prima di procedere al versamento dell’F24, ti consigliamo di verificare che il totale dei bolli da corrispondere sia uguale a quello delle fatture da te inviate.
A partire dal 2023 è stato messo a disposizione un nuovo metodo di pagamento dall’Agenzia delle Entrate. Infatti, indicando sull’apposita funzionalità web del portale “Fatture e corrispettivi”, l’Iban corrispondente al conto corrente intestato al contribuente, l’importo dell’imposta di bollo dovuta, sarà direttamente addebitata.
Devi pagare il bollo?
Abbiamo preparato una guida gratuita passo passo che ti mostra come verificare l’imposta di bollo nell’area Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate e come procedere al pagamento, dall’accesso al portale fino all’addebito sul conto corrente o alla generazione del modello F24.
Accedendo gratuitamente a FlexTax puoi scaricare la guida al pagamento del bollo con F24 e usare anche altri strumenti utili per la gestione della tua Partita IVA, come l’invio e la ricezione delle fatture elettroniche, il calendario delle scadenze fiscali e l’assistenza fiscale.
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