Quali sono i requisiti per poter accedere alla Flat Tax?
Il primo dei requisiti per poter accedere alla Flat Tax è avere un reddito non superiore agli 85.000 euro annui.
Se svolgi più attività identificate da codici ATECO differenti, dovrai accertarti che la somma dei ricavi e dei compensi relativi a tutte le attività sia compresa in tale soglia di reddito massimo.
Infine, qualora tu iniziassi l’attività con Partita Iva in corso d’anno, il limite dei ricavi dovrà essere ragguagliato ad anno.
Facciamo un esempio:
Se ad esempio inizi l’attività l’01/12/2024, il limite di ricavi da rispettare per poter utilizzare la Flat Tax nel 2024 è di 7.219,17 euro (85.001 X 31/365).
Oltre a tali requisiti d’accesso, esistono diverse cause di esclusione che possono essere così sintetizzate:
1) Sei escluso dalla Flat Tax se svolgi un’attività per la quale sono già previsti Regimi Speciali Iva.
Alcuni esempi di queste attività sono:
- agricoltura e attività connesse e pesca;
- vendita sali e tabacchi;
- commercio dei fiammiferi;
- editoria;
- gestione di servizi di telefonia pubblica;
- rivendita di servizi di telefonia pubblica;
- rivendita di documenti di trasporto pubblico e di sosta;
- intrattenimenti, giochi e altre attività Intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al D.P.R. n. 640/72;
- agenzie di viaggi e turismo;
- agriturismo;
- vendite a domicilio;
- rivendita di beni usati, di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione;
- agenzia di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione.
NB: se svolgi più tipologie di attività e una di queste prevede un Regime speciale Iva, non ti sarà possibile applicare la Flat Tax anche per le altre tue attività, anche se sarebbero compatibili con tale Regime.
2) Non puoi aderire alla Flat Tax se non sei residente in Italia, ma potresti comunque rientrarvi se:
- sei residente in uno Stato membro dell’Unione europea o aderente all’accordo sullo Spazio economico europeo (SEE), ossia Norvegia, Islanda, Liechtenstein;
- e, contemporaneamente, produci in Italia almeno il 75% del reddito complessivo.
3) Non puoi rientrare nella Flat Tax se, in via esclusiva o prevalente, effettui cessioni di fabbricati o porzioni di fabbricato, terreni edificabili e mezzi di trasporto nuovi.
4) Non puoi applicare la Flat Tax se contemporaneamente all’attività con Partita Iva:
- partecipi a società di persone, associazioni o imprese familiari;
- se controlli (direttamente o meno) Società a responsabilità limitata o Associazioni in partecipazione che esercitano attività riconducibili a quella svolta con la Partita Iva individuale. L’esclusione dalla Flat Tax a causa del controllo di srl avviene solo nel caso in cui siano state emesse fatture verso di esse per attività riconducibili.
Se hai il controllo di suddette attività ma non emetti loro alcuna fattura, allora potrai rientrare all’interno del Regime Flat Tax.
5) Non puoi adottare la Flat Tax se eserciti la tua attività con Partita Iva prevalentemente (più del 50% dei tuoi ricavi) nei confronti del tuo ex o attuale datore di lavoro (fino a due anni precedenti).
6) Non puoi scegliere la Flat Tax se nell’anno precedente hai sostenuto spese per collaboratori e/o dipendenti superiori a 20.000 euro.
7) Non puoi adottare la Flat Tax se nell’anno precedente hai percepito reddito da lavoro dipendente o assimilato (come la pensione) maggiore di 35.000 euro. La causa di esclusione, tuttavia, non opera, se il rapporto di lavoro cessa entro il 31/12 dell’anno precedente.
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Buongiorno, posso accedere alla flat tax essendo dipendente per 35K annui e possessore di p.iva contemporaneamente e non raggiungendo gli 85K annui di fatturato facendo cumulo tra lavoro dipendente e lavoro p.iva?
Buongiorno Quatio,
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Sono un docente in pensione che percepisce un reddito lordo di 35.000 € e svolgo la libera professione di ingegnere. Posso utilizzare la flat tax?
Buongiorno Giuseppe,
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