Regime forfettario quando non conviene?

Regime forfettario quando non conviene?

Dal 2015 il Regime forfettario ha preso il posto del vecchio Regime dei minimi, e negli ultimi 3 anni sono sempre più in crescita i titolari di Partita Iva che adottano tale Regime.

Accedere al Regime forfettario, significa poter usufruire di una moltitudine di semplificazioni.

Ma la domanda a cui cercheremo di rispondere in questo articolo è:

Il Regime forfettario quando non conviene?

Bella domanda!

Prima di iniziare, per riuscire a comprendere al meglio l’articolo, ti consigliamo di rivedere brevemente cos’è il Regime forfettario e qual è il suo meccanismo, portai trovare tutte le informazioni per un ripasso nella nostra Guida completa Regime forfettario 2019.


Regime forfettario quando non conviene: Spese attività

Il nuovo meccanismo introdotto con il Regime forfettario ha rivoluzionato il modo con cui vengono calcolate le spese sostenute durante lo svolgimento della propria attività.

Infatti se negli altri Regimi fiscali le spese sostenute vengono calcolate sommando tutti i costi ponderati in base alle norme, nel Regime forfettario le spese sono rappresentate da una quota percentuale fissa, prevista per ogni singola tipologia di attività.

Se prendiamo ad esempio l’attività di grafico di Giulia e il suo Codice ATECO, notiamo che il coefficiente di redditività previsto per tale attività è del 78%.

Per sapere qual è il tuo Codice ATECO consulta sito dell’Istat.

Cosa significa?

Significa che se un grafico fattura in un anno 10.000 euro:

  • 7.800 euro rappresenteranno il Reddito imponibile:
  • 2.200 euro rappresentano le spese, calcolate in modo forfettario.

Come puoi notare, questo meccanismo risulta conveniente solamente nel caso in cui Giulia ha sostenuto spese minori/uguali a 2.200 euro. Nel caso in cui il grafico abbia speso più di 2.200 euro, la parte eccedente non potrebbe essere sottratta per il calcolo del Reddito imponibile e quindi Giulia pagherebbe imposta e contributi anche sulla sua parte di spese eccedenti a quelle forfettarie.

Regime forfettario quando non conviene: situazione personale

La seconda variabile da prendere in considerazione quando si intende esaminare la convenienza del Regime forfettario è la propria condizione familiare, ovvero bisogna considerare:

  • Il mio reddito è l’unica somma entrante del mio nucleo familiare?
  • Ho dei figli a carico?
  • Avrei altre spese importanti da dedurre/detrarre al mio fatturato?

Dalla risposta a queste domande dipenderà anche la convenienza o meno dell’applicazione del Regime forfettario.

Infatti, nel caso in cui Giulia abbia un marito senza reddito e due figli a carico, nel caso in cui applicasse il Regime forfettario, non potrebbe usufruire delle deduzioni/detrazioni a lei dedicate per i figli a carico.

Se il marito di Giulia, invece, avesse un reddito soggetto a Irpef, anche se lei adottasse il forfettario, le deduzioni/detrazioni per carichi famigliari sarebbero applicate al 100% al reddito del marito con Regime diverso da quello forfettario.

Insomma, la convenienza del Regime forfettario va valutata caso per caso, prendendo in considerazione l’ammontare delle spese effettivamente sostenute durante lo svolgimento dell’attività, sia la situazione familiare complessiva del soggetto e verificare se il vantaggio derivante dall’applicazione dell’aliquota di imposta sostitutiva non venga vanificato dalla perdita della possibilità di dedurre/detrarre altre tipologie di spese dal reddito.

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Anna di FlexTax

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Questo articolo ha 2 commenti.

  1. Avatar
    Silvio

    Buonasera,
    mi chiamo Silvio e sono un lavoratore autonomo (regime forfettario al 15%)
    Nel 2019, le mie entrate sono state di 16.000 mila euro circa.
    Pago un mutuo mensile di 545 euro ….la mia domanda è: posso metterlo in detrazione?
    Grazie…

    1. Elisa di FlexTax
      Elisa di FlexTax

      Buonasera Silvio,

      il Regime Forfettario non prevede la possibilità di portare realmente in detrazione spese/costi sostenuti, in quanto viene riconosciuta semplicemente una spesa forfettaria in base al coefficiente di redditività associato al Codice Ateco adottato.

      Se ha altri redditi oltre a quelli in Partita Iva, come per esempio lavoro dipendente, potrà portare in detrazione/deduzione le varie spese da questi ultimi redditi, fino a capienza.

      Speriamo di averla aiutata.
      La ringraziamo e le auguriamo buona serata!

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