Regime forfettario quando non conviene?
Dal 2015 il Regime forfettario ha preso il posto del vecchio Regime dei minimiRegime fiscale agevolato ormai non più in vigore. Per questo particolare tipo di regime fiscale era prevista solamente un’imposta sostitutiva di aliquota pari al 20% come forma di tassazione. Il regime dei minimi rappresentava un regime fiscale di partita IVA agevolata per quei contribuenti la... Leggi, e negli ultimi 3 anni sono sempre più in crescita i titolari di Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa (IT per l’Italia). Il numero di partita IVA viene rilasciato dall’Agenzia delle Entrate, ed esistono due modelli: il... Leggi che adottano tale Regime.
Accedere al Regime forfettario, significa poter usufruire di una moltitudine di semplificazioni.
Ma la domanda a cui cercheremo di rispondere in questo articolo è:
Il Regime forfettario quando non conviene?
Bella domanda!
Prima di iniziare, per riuscire a comprendere al meglio l’articolo, ti consigliamo di rivedere brevemente cos’è il Regime forfettario e qual è il suo meccanismo, portai trovare tutte le informazioni per un ripasso nella nostra Guida completa Regime forfettario 2019.
Regime forfettario quando non conviene: Spese attività
Il nuovo meccanismo introdotto con il Regime forfettario ha rivoluzionato il modo con cui vengono calcolate le spese sostenute durante lo svolgimento della propria attività.
Infatti se negli altri Regimi fiscali le spese sostenute vengono calcolate sommando tutti i costi ponderati in base alle norme, nel Regime forfettario le spese sono rappresentate da una quota percentuale fissa, prevista per ogni singola tipologia di attività.
Se prendiamo ad esempio l’attività di grafico di Giulia e il suo Codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si andrà a svolgere. Tale codice è fondamentale per la determinazione delle tasse da versare in quanto comporta differenti... Leggi, notiamo che il coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi previsto per tale attività è del 78%.
Per sapere qual è il tuo Codice ATECO consulta sito dell’Istat.
Cosa significa?
Significa che se un grafico fatturaDocumento che deve essere emesso dai soggetti passivi Iva quando effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi.... Leggi in un anno 10.000 euro:
- 7.800 euro rappresenteranno il Reddito imponibile(v. Base imponibile):
- 2.200 euro rappresentano le spese, calcolate in modo forfettario.
Come puoi notare, questo meccanismo risulta conveniente solamente nel caso in cui Giulia ha sostenuto spese minori/uguali a 2.200 euro. Nel caso in cui il grafico abbia speso più di 2.200 euro, la parte eccedente non potrebbe essere sottratta per il calcolo del RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione.... Leggi imponibile e quindi Giulia pagherebbe impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi e contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione. Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi anche sulla sua parte di spese eccedenti a quelle forfettarie.
Regime forfettario quando non conviene: situazione personale
La seconda variabile da prendere in considerazione quando si intende esaminare la convenienza del Regime forfettario è la propria condizione familiare, ovvero bisogna considerare:
- Il mio reddito è l’unica somma entrante del mio nucleo familiare?
- Ho dei figli a carico?
- Avrei altre spese importanti da dedurre/detrarre al mio fatturatoSomma dei ricavi derivanti dalle vendite e dalle prestazioni di servizi realizzate in un esercizio.... Leggi?
Dalla risposta a queste domande dipenderà anche la convenienza o meno dell’applicazione del Regime forfettario.
Infatti, nel caso in cui Giulia abbia un marito senza reddito e due figli a carico, nel caso in cui applicasse il Regime forfettario, non potrebbe usufruire delle deduzioni/detrazioni a lei dedicate per i figli a carico.
Se il marito di Giulia, invece, avesse un reddito soggetto a IrpefL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del TUIR: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi di impresa, redditi... Leggi, anche se lei adottasse il forfettario, le deduzioni/detrazioni per carichi famigliari sarebbero applicate al 100% al reddito del marito con Regime diverso da quello forfettario.
Insomma, la convenienza del Regime forfettario va valutata caso per caso, prendendo in considerazione l’ammontare delle spese effettivamente sostenute durante lo svolgimento dell’attività, sia la situazione familiare complessiva del soggetto e verificare se il vantaggio derivante dall’applicazione dell’aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per poter calcolare una determinata imposta. Tale imposta si dice progressiva, se l’aliquota cresce all'aumentare della base imponibile; si... Leggi di imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi non venga vanificato dalla perdita della possibilità di dedurre/detrarre altre tipologie di spese dal reddito.
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