Regime forfettario professionisti

Regime forfettario professionisti

Il Regime Forfettario professionisti è un particolare Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime ordinario, un regime ordinario leggermente semplificato (riservato alle attività che hanno conseguito ricavi inferiori a 400.000 euro se... Leggi a cui possono accedere tutti i liberi professionisti che fatturano meno di 65.000 euro l’anno.

Il Regime è rivolto specialmente a professionisti, FreelanceFreelance è un termine inglese utilizzato per indicare un lavoratore libero professionista che collabora con le aziende senza avere rapporti di dipendenza con esse. Un lavoratore è considerato freelance se non svolge prestazioni solo per un’impresa o organizzazione ma lavora con più organizzazioni diverse durante... Leggi, e imprenditori che intraprendono una nuova attività autonoma e sono obbligati ad aprire una Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa (IT per l’Italia). Il numero di partita IVA viene rilasciato dall’Agenzia delle Entrate, ed esistono due modelli: il... Leggi.

Se rispetti tutti i requisiti richiesti per la soggezione al Regime forfettario, sono molte le semplificazioni contabili e i vantaggi fiscali a cui potrai usufruire.

Regime forfettario professionisti: limite di incassi

Aderire al Regime forfettario, potrebbe risultare molto vantaggioso se sei un professionista che esercita attività con Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi, ma per potervi accedere occorre rispettare alcuni importanti requisiti sia in fase di apertura della Partita Iva che nel corso degli anni successivi.

Ti ricordiamo che per poter aderire al Regime forfettario non è previsto alcun limite di età.

Per poter accedere al Regime forfettario, non devi aver superato i 65.000 euro di ricavi conseguiti nell’anno precedente. Questo rappresenta l’unico limite previsto, e risulta essere il medesimo per tutte le tipologie di attività.

Dopo aver verificato di rispettare questo limite, però, non potrai essere certo di poter rientrare nel Regime forfettario, in quanto dovrai prima verificare di non rientrare nelle cause di esclusione appositamente previste dalla normativa sul Regime forfettario.

Regime forfettario professionisti: cause di esclusione

All’interno di questo paragrafo andremo ad analizzare le cause di esclusione previste per il Regime forfettario.

È importante precisare che rientrare in queste cause di esclusione non ti permetteranno di usufruire del Regime forfettario neanche qualora tu abbia conseguito ricavi inferiori ai 65.000 euro.

Non potrai aderire al Regime forfettario se:

• La tua attività gode di regimi speciali Iva (agricoltura, allevamento, agriturismi ecc..);

• Non hai la tua residenza in Italia, a meno che tu sia residente in uno Stato membro dell’Unione EuropeaPaesi che fanno parte della Comunità europea in ordine alfabetico: Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Ungheria. Essa è un’organizzazione internazionale... Leggi o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo, ma allo stesso tempo devi per forza produrre in Italia un ammontare di ricavi che rappresenti almeno il 75% di quelli complessivamente conseguiti;

• La tua attività consiste prevalentemente od esclusivamente nella vendita di: fabbricati, terreni edificabili o vendita di mezzi di trasporto nuovi;

• In aggiunta alla tua attività possiedi delle partecipazioni in: società di personeLe Società di persone sono quelle società nelle quali l’elemento principale sono i soggetti che la costituiscono e non il capitale. Nelle società di persone il capitale della società è quasi sempre distinto da quello dei singoli soci (dipende dal tipo di società di persone),... Leggi, associazioniOrganizzazioni di due o più persone che cooperano per il raggiungimento di un obiettivo finale comune. Nelle associazioni, di solito, questo fine è di tipo sociale. L’associazione è una forma aggregata riconosciuta dall'ordinamento italiano, e ne tutela le attività. In questi tipi di enti giuridici... Leggi, imprese familiari, societàOrganizzazione di una o più persone che collaborano e organizzano fattori produttivi per ottenere un fine comune. Secondo la definizione del codice civile: “Con il contratto di società due o più persone conferiscono beni o servizi per l'esercizio in comune di un'attività economica allo scopo... Leggi a responsabilità limitata, associazioni in partecipazioneL’associazione in partecipazione è una particolare forma contrattuale che permette ad un imprenditore (associante) di accordarsi con uno o più soggetti lavoratori (associati), per poter ricevere come remunerazione (al posto dello stipendio) la partecipazione agli utili aziendali. Questa particolare tipologia di contratto può essere altamente... Leggi;

• La tua attività è svolta prevalentemente nei confronti di uno dei datori di lavoro dei due anni precedenti, dai quali percepisci o hai percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati.

Per poter approfondire il limite e le cause di esclusione per il Regime forfettario ti consigliamo di leggere il seguente articolo: Limiti Regime forfettario

Regime forfettario professionisti: vantaggi

I vantaggi che i liberi professionisti traggono dall’adesione al Regime Forfettario sono molti, tra cui: l’esenzione dall’obbligo di emettere fatture elettroniche, l’esenzione dell’Iva e della ritenuta di acconto, la tassazione sostitutiva, costi forfettari e altre semplificazioni contabili.

Ora andremo ad analizzarli uno per uno.

Esenzione obbligo fatturazione elettronica

Se sei un contribuente forfettario sarai escluso dall’obbligo di fatturazione elettronica, quindi non dovrai emettere le fatture in formato elettronico.

Può succedere, però, che tu riceva delle fatture elettroniche da parte di tuoi fornitori o altri soggetti con cui interagisci nello svolgimento della tua attività, per approfondire questo aspetto ti consigliamo di leggere il seguente articolo: Regime forfettario fattura elettronica

Esenzione Iva

Se rientri nel Regime forfettario non dovrai applicare l’Iva all’interno delle fatture che emetti nello svolgimento della tua attività.

Oltre al vantaggio fiscale derivante dalla non applicabilità dell’Iva, questo fattore comporta anche numerose semplificazioni dal punto di vista dei procedimenti burocratici che ti permetteranno di risparmiare tempo prezioso: per esempio non dovrai presentare la Dichiarazione Iva trimestrale.

Esenzione ritenuta d’acconto

Nel Regime forfettario non occorre applicare la ritenuta d’acconto sui compensiI compensi non sono nient’altro che ricavi recepiti per aver prestato un servizio, infatti rappresentano una retribuzione. Viene utilizzato il termine compenso solamente per quanto riguarda i lavoratori autonomi, per i lavoratori dipendenti si utilizzano i termini “salario” e “stipendio”. Per quanto riguarda il lavoratore... Leggi: a differenza di chi aderisce al regime ordinarioRegime senza alcun tipo di vantaggio nè contabile nè fiscale ma che prevede l’adempimento di tutti gli obblighi previsti dalla legge. Si differenzia dai regimi agevolati che consentono l’applicazione di vantaggi sia a livello contabile che a livello fiscale. Questo tipo di regime comporta il... Leggi che è obbligato ad applicare la ritenuta d’acconto del 20% su ogni fattura emessa, se rientri nel Regime forfettario sarai escluso da questo obbligo.

Tassazione sostitutiva

Aderendo al regime forfettario dovrai pagare un’unica impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi detta appunto “sostitutiva”, in quanto va a sostituire con un’unica aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per poter calcolare una determinata imposta. Tale imposta si dice progressiva, se l’aliquota cresce all'aumentare della base imponibile; si... Leggi, diverse imposte previste negli altri Regimi fiscali. In particolare, sostituisce IRAPL’imposta regionale sulle attività produttive, tale imposta va a colpire il valore della produzione netta delle imprese. Si tratta di un’imposta proporzionale al fatturato, e che non colpisce l’utile d’esercizio. Il 90% del gettito ricavato dalla riscossione di questa imposta è destinato a finanziare il... Leggi, IRPEFL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del TUIR: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi di impresa, redditi... Leggi e le Addizionali RegionaliL’addizionale regionale è una quota tributaria aggiuntiva all'IRPEF, dovuta alla Regione di appartenenza. Ogni Regione può stabilire una propria aliquota, rispettando i limiti stabiliti per legge. La singola regione può prevedere l’applicazione di un’unica aliquota per tutti i livelli di reddito, o prevedere aliquote differenti... Leggi e Addizionali ComunaliL’addizionale comunale è un’imposta proporzionale al reddito (l’ammontare dell’imposta cresce all'aumentare del reddito) richiesta dal Comune. Ogni comune ha un’aliquota propria, per esempio l’aliquota del Comune di Torino del 2018 è dello 0,8%, che rappresenta la percentuale di aliquota massima stabilita per legge, salvo specifiche... Leggi.

Tale imposizione sostitutiva consiste nell’applicazione di un’unica aliquota del 5% per i primi 5 anni (qualora rispetti determinati requisiti che andremo ad analizzare nei paragrafi successivi) e per gli esercizi successivi del 15% sul totale dei ricavi conseguiti.

Per poter approfondire tutti questi vantaggi, puoi leggere il nostro articolo dedicato: Vantaggi Regime forfettario

Regime forfettario professionisti: contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi

Per quanto riguarda la tematica relativa ai contributi previdenziali, bisogna fare una distinzione a seconda che tu svolga una professione per la quale è previsto un apposito alboOrdine costituito dai professionisti ad esso appartenente. Ogni albo professionale si riferisce ad una precisa attività professionale come ad esempio l’Albo dei commercialisti o dei geometri. Esso ha la funzione di assicurare la professionalità della categoria. Gli albi sono enti di diritto pubblico col compito... Leggi professionale o meno.

Professionisti appartenenti ad albi professionali:

Se sei un libero professionista appartenente ad un albo professionale, per esempio un Geometra che abbia superato l’esame di stato, sei tenuto a versare annualmente i contributi dovuti al tuo albo di appartenenza (Cassa Geometri), nelle relative scadenze.

Professionisti non appartenenti ad albi professionali:

Invece se sei un libero professionista non iscritto ad uno specifico albo professionale, sarai tenuto ad iscriverti presso la Gestione Separata Inps e annualmente dovrai versare i contributi secondo le regole previste per tale fondo pensionistico.

La Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione separata tutti i lavoratori che esercitino come attività abituale, un’attività di lavoratore autonomo non subordinata all’iscrizione in un... Leggi INPSIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi comporta un importante vantaggio rispetto alle altre Casse previdenziali collegate a singoli Albi professionali.

Questo vantaggio consiste nel fatto che se sei iscritto alla Gestione Separata, non andrai in contro al pagamento di una quota fissa di contributi previdenziali annuali, bensì il versamento dei contributi se sei iscritto alla Gestione Separata avverrà in modo proporzionale ai ricavi complessivamente prodotti.

Per esempio, se rientri nella categoria degli Artigiani e Commercianti ogni anno devi versare una quota fissa, anche se non consegui alcun ricavo durante l’esercizio, al contrario, se sei un contribuente iscritto alla Gestione Separata (nel caso in cui i tuoi ricavi siano pari a 0) non pagherai nessun contributo.

Inoltre, se sei un professionista iscritto ad un Albo professionale specifico (Artigiani e commercianti), anche se avrai ricavi bassi in un determinato anno, avrai l’obbligo di iscrizione alla Camera di CommercioLa Camera di Commercio è un ente autonomo di diritto pubblico che svolge funzioni di interesse generale per il sistema delle imprese nazionali. La Camera di Commercio gestisce e detiene il Registro delle Imprese, ovvero l’elenco al quale sono obbligate ad iscriversi tutte le imprese.... Leggi e, quindi, dovrai pagare un ammontare fisso (per gli Artigiani e Commercianti 3.600 euro annui) che potrai scontare del 35% se rientri nel Regime forfettario. Questo pagamento dovrai sostenerlo in qualsiasi caso, anche in caso di pareggio o perdita d’esercizioRisultato dell’esercizio dell’attività economica caratterizzato da costi maggiori dei ricavi. La perdita d’esercizio può derivare da una molteplicità di aree di gestione, può scaturire dalla gestione operativa (differenza tra A e B del conto economico), può derivare dalla gestione finanziaria, a causa di un elevato... Leggi.

L’aliquota che dovrai applicare per il calcolo dei contributi da versare, se sei iscritto alla Gestione Separata, ammonta al 25,72% (nel 2018).

Regime forfettario professionisti: tassazione

Nel regime forfettario, il calcolo del reddito imponibile e della tassazione avviene secondo un procedimento particolare.

I ricavi vengono determinati sommando gli importi delle fatture emesse nell’esercizio della tua attività.

A differenza degli altri Regimi fiscali, le spese deducibili non devono essere conteggiate applicando il coefficiente di deducibilità alla somma di tutte quelle sostenute nell’anno, bensì esse sono stimate preventivamente per ogni diverso codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si andrà a svolgere. Tale codice è fondamentale per la determinazione delle tasse da versare in quanto comporta differenti... Leggi e quindi per ogni diversa tipologia di attività.

Infatti, l’imposizione sostitutiva non verrà applicata al 100% dei ricavi ma ad una percentuale più bassa data dall’ammontare delle spese forfettarieSpese che non sono state sostenute realmente ma sono il risultato di una stima, queste spese vengono addebitate all’interno della parcella di un avvocato ad esempio o vengono riconosciute ad un determinato soggetto, ad esempio per le trasferte lavorative. Nel Regime forfettario, per esempio, non... Leggi.

Una volta applicato il coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi al totale dei ricavi generati nell’esercizio, dovrai applicare l’aliquota dell’imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi del 5% o 15%, a seconda che la tua attività possegga i requisiti per usufruire dell’aliquota agevolata al 5% o meno.

Esempio

Se sei un libero professionistaLavoratore che esercita la propria attività intellettuale in modo completamente autonomo, senza essere alle dipendenze di nessuno. Per poter esercitare la libera professione è indispensabile l’apertura della partita IVA. I liberi professionisti a volte devono rispettare determinati requisiti stabiliti dalla legge prima di poter esercitare la... Leggi che svolge un’attività per cui non è previsto un apposito Albo professionale (quindi sei iscritto presso la Gestione Separata), e consegui ricavi complessivi per un totale di 50.000 euro, il reddito imponibile si calcola applicando a 50.000 euro (ricavi) il coefficiente di redditività, in questo caso per i liberi professionisti risulta essere del 78%.

Otterrai così, un reddito imponibile di 39.000 euro (50.000 X 78%) in base al quale potrai ottenere la cifra dovuta a titolo di imposta sostitutiva, ovvero 5.850 euro (39.000 X 15%), oppure 1.950 euro (39.000 X 5%) qualora la tua attività possegga i requisiti per poter applicare l’aliquota agevolata del 5%. Per quanto riguarda i contributi Inps che sei tenuto a versare, questi ammonteranno a 10.030, 80 euro (39.000 X 25,72%).

Nel nostro esempio semplificato, abbiamo ipotizzato che il professionista nell’anno precedente non abbia versato contributi INPS.

In casi diversi, prima del calcolo dell’imposta sostitutiva, al reddito imponibile devono essere sottratti i contributi già versati, mentre per il calcolo dei contributi si deve sempre prendere in considerazione il Reddito imponibile lordo.

Nel prossimo paragrafo andremo ad elencare i requisiti che dovrai rispettare per poter usufruire dell’imposta sostitutiva agevolata al 5%.

Regime forfettario professionisti: imposta sostitutiva 5%

Come detto in precedenza, se la tua attività rispetta determinati requisiti previsti dalla normativa sul Regime forfettario, puoi vedere l’aliquota della tassazione sostitutiva del 15%, ridotta al 5%.

NB: L’agevolazione al 5% sarà applicabile solo per i primi 5 anni di attività, dal sesto anno in poi dovrai applicare l’aliquota standard del 15%.

Ma quali caratteristiche si devono possedere per usufruire dell’imposta sostitutiva al 5%?

• Almeno nei tre esercizi precedenti a quello dell’inizio della nuova attività imprenditoriale, non devi aver esercitato attività d’impresaL’impresa è un’attività economica finalizzata alla produzione/distribuzione di beni o servizi. L’impresa è l’attività svolta dall’imprenditore. Perché si possa parlare di attività d’impresa, questa attività deve presentare determinati requisiti, ovvero: professionalità (deve essere un’attività svolta con una certa costanza nel tempo), economicità (deve puntare quantomeno... Leggi, professionale o artistica anche in forma di associazione o di impresa familiareImpresa nella quale prestano attività di lavoro continuativo nel tempo il coniuge e i familiari del titolare (fino al terzo grado di parentela o secondo grado di affinità), inoltre possono far parte dell’impresa familiare i figli adottivi e naturali. Tutti questi soggetti appena citati hanno... Leggi;

• La tipologia di attività che andrai ad intraprendere non deve essere in alcun modo riconducibile a una continuazione di un’attività precedente, anche se l’hai svolta come lavoratore alle dipendenze di un datore di lavoroIl datore di lavoro rappresenta la persona titolare del rapporto di lavoro con il lavoratore alle sue dipendenze. Esso può avere personalità giuridica, ad esempio quando il datore di lavoro è rappresentato da un’impresa o da un ente pubblico. Il datore di lavoro detiene poteri... Leggi;

• Se prosegui un’attività che precedentemente risultava svolta da un altro soggetto, dovrai verificare che i ricavi derivanti da questa attività, non abbiano superato nell’anno precedente, il limite di ricavi previsto dalla normativa sul Regime forfettario.

Potrai approfondire questi requisiti con la lettura del nostro articolo dedicato: Regime forfettario imposta sostitutiva 5%

Regime forfettario professionisti: come pagare le tassePrelevamento di denaro da un soggetto che abbia deciso di usufruire di un determinato servizio. Il contribuente può decidere di non essere soggetto al pagamento della tassa, scegliendo di non utilizzare il servizio. La tassa è una particolare tipologia di tributo. Le tasse sono stabilite... Leggi

Termini di versamento

Nel 2018 è stato stabilito che la prima scadenza per il versamento delle imposte (più il 40% degli anticipi per il 2018) è il 2 luglio, oppure il 20 agosto.

I contribuenti che decidono di versare le imposte dovute dal periodo del 3 luglio al 20 agosto, dovranno calcolare una maggiorazione dello 0,4% a titolo di interesse passivoGli interessi passivi rappresentano un costo per i soggetti che hanno preso in prestito denaro da terzi. In economia gli interessi passivi rappresentano flussi di denaro in uscita, in quanto rappresentano gli oneri sostenuti da un’impresa per poter finanziare la sua attività. L’ammontare di interessi... Leggi. (i termini che scadono di sabato o in un giorno festivo sono prorogati al primo giorno feriale successivo).

Rateazione

Tutti i contribuenti possono scegliere di versare in rate mensili le somme dovute a titolo di imposta. In tutti i casi il pagamento delle rate deve terminare entro novembre.

La rateazione non deve per forza riguardare tutti gli importi.

Come si effettuano i versamenti

Tutti i contribuenti per il versamento delle imposte devono utilizzare il modello F24L’F24 è il modulo attraverso il quale si versano le imposte determinate dalla dichiarazione dei redditi. Questo modello è stato introdotto per poter pagare con un unico modello la maggioranza delle tasse e tributi, in precedenza ogni tributo aveva un relativo modulo da compilare. Questo... Leggi.

In particolare, i soggetti con Partita Iva, sono obbligati ad effettuare i pagamenti per via telematica, direttamente (attraverso banche, Poste Italiane, ecc..), oppure tramite gli intermediari accreditati al servizio telematico Entratel che aderiscono ad una specifica convenzione con l’Agenzia delle EntrateAgenzia pubblica italiana che si occupa della gestione delle entrate fiscali italiane. Può in qualsiasi momento svolgere controlli ed accertamenti per verificare il rispetto delle norme di tipo fiscale e tributario da parte dei contribuenti. Questo ente possiede un proprio statuto e appositi regolamenti che... Leggi.

Puoi trovare maggiori informazioni nell’articolo Regime forfettario tassazione.

Regime forfettario professionisti: se supero i limiti di fatturato?

Se sei soggetti al Regime forfettario e nell’anno 0 hai violato i requisiti dello stesso, incassando più del limite, la tassazione sostitutiva (del 5% o 15%) verrà calcolata sull’ammontare dei ricavi anche se eccedente, ma l’esercizio successivo, l’anno 1, non potrai più far parte del Regime forfettario.

Se nell’anno 1 fatturerai per un ammontare di ricavi che rispetta i requisiti per rientrare nel Regime forfettario, nell’anno 2 sarai di nuovo idoneo all’adesione a tale Regime.

ATTENZIONE: è vero che l’incasso oltre il limite del proprio codice ATECO comporta all’impossibilità di applicare il regime forfettario l’anno successivo, e il pagamento della percentuale della tassazione sostitutiva sull’intero ammontare incassato, ma si deve utilizzare molta cautela perché se si sfora di molto il limite di ricavi previsto si può incorrere in accertamenti che vanno a contestare la tassazione sostitutiva e obbligano al pagamento delle tasse per intero.

Se hai aperto un’attività senza applicare il regime forfettario ma, negli anni seguenti possiedi i requisiti per entrarci, potrai tranquillamente applicare il Regime forfettario per la tua attività.

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