Regime forfettario Personal Trainer
Il Regime Forfettario, è un Regime che può permetterti di risparmiare tempo e denaro nello svolgimento della tua attività autonoma di personal trainer con Partita Iva.
In questo articolo ti forniremo le informazioni fondamentali nel caso in cui tu voglia intraprendere (o svolga già) un’attività autonoma come Personal Trainer in Regime forfettario.
Se non sei ancora a conoscenza dei vantaggi che può portarti l’adozione del Regime forfettario, ti consigliamo di consultare il nostro articolo: Vantaggi Regime forfettario.
Se invece stai cercando delle informazioni sulla Riforma dello Sport, puoi leggere il nostro articolo dedicato:
Qual è il Codice ATECO per Personal Trainer
La prima cosa che devi sapere se vuoi aprire Partita Iva è la tipologia di attività che andrai a svolgere.
Infatti, al momento dell’apertura della Partita Iva, ti sarà richiesto di inserire il Codice ATECO relativo alla tua attività, ovvero quel numero che classifica in modo preciso e dettagliato ciò che andrai a fare.
Scegliere il codice ATECO corretto ti permette di capire qual è il coefficiente di redditività previsto per la tua attività, quindi quale percentuale di ricavi conseguiti dovrai prendere in considerazione per il calcolo dell’imposta sostitutiva e dei contributi previdenziali che dovrai versare.
Per poter avere una panoramica di tutti i codici ATECO e dei relativi coefficienti di redditività, puoi leggere il nostro articolo dedicato: Regime forfettario coefficiente di redditività.
Se vuoi svolgere attività di Personal Trainer, dovrai scegliere il seguente Codice ATECO:
85.51.09 – Formazione sportiva e ricreativa n.c.a., che comprende:
– corsi sportivi presso campi scuola e scuole
– attività di personal trainer
– corsi di ginnastica
– corsi di equitazione
– corsi di nuoto
– corsi di sci
– corsi di arti marziali
– corsi di giochi di carte, ad esempio bridge
– corsi di giochi da tavolo
– insegnamento di yoga
– corsi di sport elettronici (eSport)
– formazione sportiva e ricreativa non formale erogata ad esempio da università popolari
– attività di istruttori, insegnanti e allenatori sportivi, anche per finalità agonistiche
Questo Codice ATECO implica che il coefficiente di redditività da applicare ai ricavi complessivi è del 78% e il limite di ricavi da dover rispettare per aderire al Regime forfettario è 85.000 euro.
(Dati presi dal sito dell’Istat.)
Puoi accedere al Regime Forfettario per Personal Trainer?
Per poter accedere al Regime forfettario è previsto un unico limite da dover rispettare, (valido per tutti i tipi di attività) non devi aver superato nell’anno precedente 85.000 euro di ricavi complessivi derivanti dalla tua attività.
Una volta verificato di non aver superato questo limite dovrai verificare di non rientrare nelle cause di esclusione previste dalla normativa sul Regime forfettario.
Non potrai aderire al Regime forfettario, se:
- Usufruisci di regimi speciali ai fini della determinazione dell’IVA o di regimi forfettari per la determinazione del reddito (ad esempio agricoltura, allevamento, vendita fiammiferi, ecc.);
- Non sei residente sul territorio italiano, a meno che tu sia residente in uno Stato membro dell’Unione Europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo e allo stesso tempo devi produrre nel territorio italiano almeno il 75% del tuo reddito totale;
- La tua attività consiste prevalentemente o esclusivamente nello scambio di: fabbricati, porzioni di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
- Oltre alla tua attività possiedi anche delle partecipazioni in: società di persone, imprese familiari, associazioni professionali;
- Eserciti attività d’impresa prevalentemente (per più del 50%) nei confronti di uno dei datori di lavoro dei due anni precedenti (o soggetti a questi direttamente o indirettamente riconducibili).
- Hai il controllo diretto o indiretto di srl e contemporaneamente fatturi per attività economiche riconducibili.
- Hai percepito nell’anno precedente redditi da dipendente o assimilato (come la pensione) superiore a 35.000 euro.
- Hai sostenuto spese per collaboratori o dipendenti superiori a 20.000 euro.
Rientrare in una di queste cause di esclusione non ti permetterà di usufruire del Regime forfettario anche se nell’anno precedente non hai superato il limite di 85.000 euro di ricavi.
Se invece non rientri in queste cause di esclusione e i tuoi ricavi dell’anno precedente risultano essere al di sotto dei 85.000 euro, potrai aderire al Regime forfettario.
Per approfondire ulteriormente: Limiti Regime forfettario
Regime forfettario Personal Trainer: esempio
In questo paragrafo andremo ad analizzare un esempio concreto per permetterti di capire meglio come si calcola l’ammontare di imposta sostitutiva che sarai tenuto a pagare.
L’imposta sostitutiva è una particolare tipologia di imposta che va appunto a “sostituire” tutte le imposte generalmente pagate nel Regime ordinario (o semplificato) come ad esempio l’IRPEF e le addizionali.
L’imposta sostitutiva prevede l’applicazione di un’aliquota del 15%, in alcuni casi, però, potrai usufruire di un’aliquota agevolata pari al 5%, qualora rispetti determinati requisiti che potrai trovare all’interno del nostro articolo: Regime forfettario imposta sostitutiva 5%
Per poter calcolare il totale dei ricavi a cui dovrai applicare l’aliquota di riferimento, non dovrai sottrarre ai ricavi complessivi tutte le spese che hai sostenuto durante l’anno per lo svolgimento della tua attività, ma dovrai semplicemente applicare il coefficiente di redditività.
Per i Personal Trainer, come abbiamo già detto il coefficiente di redditività risulta essere del 78%.
Procediamo con un esempio concreto, per rendere tutto più chiaro:
| Esempio | ||
| 1 | Attività | Personal Trainer |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Ricavi conseguiti | 53.000 euro |
| 4 | Reddito imponibile | 41.340 euro (53.000 x 78%) |
| 5 | Imposta sostitutiva al 15% | 6.201 euro (41.340 x 15%) |
Nel caso in cui invece questo soggetto abbia i requisiti per applicare l’aliquota al 5%, dovrà pagare 2.067 euro di imposta sostitutiva (anziché 6.201 euro).
Nota Bene: al Reddito imponibile determinato applicando il coefficiente di redditività dovranno essere sottratti i contributi versati nell’anno precedente, ottenendo così il reddito imponibile netto per poter calcolare l’imposta sostitutiva. Al contrario, per quanto riguarda il calcolo dei contributi che dovrai versare, dovrai prendere come riferimento il Reddito imponibile lordo.
Per semplificare questo esempio, supponiamo che il contribuente non abbia versato contributi nell’anno precedente, e quindi il suo Reddito imponibile lordo coincide con quello netto.
Quanto paga di contributi un Personal Trainer
Se non lavori per privati, ma ad esempio per palestre o associazioni sportive, sarai soggetto alla contribuzione Ex-Enpals e non alla Gestione Separata Inps.
Se invece svolgerai con i privati la tua attività di Personal Trainer, sarai tenuto all’iscrizione presso la Gestione Separata Inps: questo comporta che dovrai pagare contributi previdenziali in base ai ricavi da te prodotti per il 26,07%. Non sono previste quote fisse da versare (come nelle Casse previdenziali specifiche per una singola professione).
Uno dei vantaggi derivanti dall’iscrizione alla Gestione Separata è proprio questo, infatti se a fine anno non sei riuscito a generare reddito con la tua Partita Iva, non dovrai sostenere alcun costo derivante dai contributi Inps.
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Buonasera un personal trainer forfettario può affittare un locale c3 classe 5 per svolgere la propria attività?
Buongiorno Silvia,
per inoltrare il suo quesito ai consulenti fiscali FlexTax, in modo da ricevere un parere sull’affitto di un locale per svolgere la sua attività, la invitiamo a usare il nostro servizio di Assistenza Fiscale: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Buongiorno il personal trainer che dovesse aprire una partita iva come forfettario ha una lettera d’incarico presso una palestra quale aliquota andrà applicata il 5% o il 15%?
grazie
Buongiorno Marino,
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La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!
UN PERSONAL TRAINER IN REGIME FORFETTARIO EMETTE RICEVUTA FISCALE VS I CLIENTI PRIVATI E A RICHIESTA FATTURA?
Buongiorno Maurizio,
nel momento in cui si ha una Partita Iva aperta come personal trainer, sarà necessario emettere fattura nei confronti dei propri clienti, siano essi privati o associazioni sportive.
Avendo la Partita Iva, non si dovranno infatti emettere ricevute ma fatture.
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Speriamo di averla aiutata e le auguriamo buona giornata!