Fotografi e Regime Forfettario
Se sei un fotografo con Partita Iva individuale puoi decidere di adottare il Regime Forfettario, ottenendo così numerosi vantaggi e semplificazioni di tipo contabile e fiscale. Tale Regime fiscale ti permette di semplificare la parte burocratica della tua attività, in modo che tu possa concentrarti pienamente sul tuo lavoro e sui tuoi clienti.
Inoltre, grazie alla sua aliquota d’imposta sostitutiva al 15% o al 5% (ma in presenza di determinate condizioni), risulta essere, almeno sulla carta, il Regime più vantaggioso tra quelli previsti dal sistema tributario italiano. Per poter adottare il forfettario, devi però rispettare diversi requisiti di accesso.
Codice ATECO per fotografi
Il Codice ATECO è il codice alfanumerico che devi scegliere nel momento in cui apri Partita Iva come fotografo, comunicandolo all’Agenzia delle Entrate. Ogni attività possiede un codice ATECO (o “codice attività”) differente. Per la tua attività di fotografo, i principali codici ATECO sono:
- 74.20.12 – Attività fotografiche aeree e subacquee
- 74.20.11 – Attività fotografiche fornite da fotoreporter
- 74.20.19 – Altre attività fotografiche specializzate
- 74.20.20 -Attività di sviluppo e stampa e altre attività fotografiche
È molto importante scegliere il corretto Codice ATECO, soprattutto perché ad ognuno di essi è associato un differente coefficiente di redditività, di cui ti parleremo nel prossimo paragrafo.
Calcolo dell’imposta per fotografi in Regime forfettario
Per determinare l’imposta sostitutiva è necessario introdurre il concetto di “coefficiente di redditività”. Come ti anticipavamo nel paragrafo precedente, ad ogni codice ATECO è associato un determinato coefficiente di redditività. Per la tua attività di fotografo, tale coefficiente è pari al 78%. Quest’ultimo è fondamentale al fine di calcolare l’imposta sostitutiva e i contributi previdenziali obbligatori che andrai a versare.
Applicando il coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti a fine anno, ottieni il reddito imponibile lordo, il quale diventa reddito imponibile netto una volta che deduci i contributi obbligatori versati durante l’anno in corso. Sul reddito imponibile netto si applica l’aliquota d’imposta al 15% o al 5% (in alcuni casi) e si determina così l’importo da versare.
| Esempio | ||
| 1 | Ricavi | 42.000 |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Contributi obbligatori versati | 8.000 € |
| 4 | Reddito imponibile lordo | 32.760 € (42.000 x 78%) |
| 5 | Reddito imponibile netto | 24.760 € (32.760 – 8.000) |
| 6 | Imposta dovuta allo Stato: | 3.714 € (24.760 x 15%) |
Contributi INPS per fotografi in Regime forfettario
Oltre al pagamento dell’imposta sostitutiva, il Regime Forfettario prevede il versamento dei contributi previdenziali obbligatori. Come fotografo sarai soggetto al versamento dei contributi obbligatori:
- alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps se svolgi un’attività di tipo artigianale/commerciale. Questa Gestione previdenziale prevede un contributo fisso annuale di 4.521,36 euro fino al reddito minimale di 18.808 euro. Pertanto, anche se non produrrai alcun ricavo, sarai obbligato a versare 4.521,36 euro all’anno. Oltre i 18.808 euro, si applica un’aliquota pari a circa il 24%.
| Esempio: | ||
| 1 | Ricavi | € 21.000 |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Reddito | € 16.380 (21.000 x 78%) |
| 4 | Contributi Fissi Artigiani: | € 4.521,36 |
Poiché il reddito imponibile non supera il limite di 18.808 euro, non si dovranno versare contributi sull’eccedenza.
N.B.: Puoi richiedere inoltre la riduzione del 35% sui contributi INPS da versare.
- Alla Gestione Separata Inps se ti configuri come libero Professionista, e sarai soggetto al versamento del 26,07% dei contributi sul reddito imponibile lordo, senza alcun fisso annuale.
| Esempio | ||
| 1 | Ricavi | € 21.000 |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Reddito | € 16.380 (21.000 x 78%) |
| 4 | Contributi Gestione Separata: | € 4.270,27 (16.380 x 26,07%) |
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"Regime forfettario per fotografi"
Buon giorno, il fotografo in regime forfettario, deve ricevere la certificazione unica per le prestazioni effettuate?
Buongiorno Ivana
per i redditi riferiti al 2023 vige ancora l’obbligo di presentazione della Certificazione Unica per compensi corrisposti ai contribuenti in forfettario. Si potrà usufruire del beneficio di tale semplificazione in fase di Dichiarazione dei redditi 2025 (riferita ai redditi del 2024). Riferimento: art. 3, pag. 11 del DECRETO LEGISLATIVO n. 9 del 12 gennaio 2024
Per approfondimenti su questo o altri argomenti inerenti il Regime Forfettario, la invitiamo a usare il nostro servizio di Assistenza Fiscale: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Buonasera,
sono un fotografo di eventi sportivi, regime forfettario gestione separata.
Volevo sapere se potevo usufruire di un registratore di cassa ambulante cosi cosi da sostituire la fattura con l’emissione di uno scontrino fiscale.
Grazie per l’eventuale risposta.
Buongiorno Marco,
per ricevere una consulenza fiscale gratuita su come gestire questa sua esigenza, la invitiamo a usare il nostro servizio di Assistenza Fiscale: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Salve, questo articolo a quando risale? I dati sono ancora validi? mi riferisco ai contributi INPS a come vengono calcolati con le varie percentuali e alla possibilità di ridurre i contributi del 35%?
Perchè in giro per il web ci sono importi diversi per quanto riguarda i contributi fissi da versare all’anno e c’è chi parla di riduzione dei contributi fino al 50%
Buongiorno Jean Luis,
le confermo che l’articolo è corretto. Se desidera approfondire i casi in cui è possibile la riduzione dei contributi al 50%, le consigliamo di scrivere un ticket. Le risponderanno direttamente i nostri consulenti fiscali: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
posso farti una domanda? vorrei aprire piva.. ma non riesco a capire alcune cose. da libero professionista, che fa matrimoni, saggi, cerimonie varie sono libero di consegnare il materiale creato su supporti fisici come dvd, o album stampati.. o un classico servizio di stampa foto?
Buongiorno Andrea,
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La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!