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Regime forfettario per commercianti
Il Regime forfettario è un Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime ordinario, un regime ordinario leggermente semplificato (riservato alle attività che hanno conseguito ricavi inferiori a 400.000 euro se... Leggi rivolto a coloro che svolgono attività professionale o commerciale/artigiana con Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi.
Molte attività, a seconda del modo in cui vengono svolte, possono essere sia classificate come commerciali che come professionali.
Se prendiamo ad esempio l’attività di fotografo, essa può essere classificata come:
- Professionale nel caso in cui il soggetto svolga in prevalenza servizi fotografici creativi presso i clienti;
- Commerciale se il soggetto possiede un negozio nel quale, oltre che le foto, vende anche articoli collegati alla fotografia.
Sia nel caso in cui tu svolga un’attività professionale o artigiana/commerciante, il Regime forfettario può fare al caso tuo.
Non sempre, però, il Regime forfettario risulterà essere conveniente per la tua attività, per scoprire quando sarà conveniente usufruire del Regime forfettario, ti consigliamo di leggere il seguente articolo: Regime forfettario quando conviene
Regime forfettario per commercianti: regole e cause di esclusione
Per poter aderire al Regime forfettario, però, la tua attività non deve superare il limite di ricavi di 65.000 euro appositamente previsto dalla Normativa sul Regime forfettario.
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Questo limite di cui abbiamo appena parlato, risulta lo stesso per ogni tipologia di attività.
Dopo aver verificato il rispetto di tale limite di ricavi però, non potrai essere sicuro di poter usufruire del Regime forfettario, in quanto prima dovrai ancora verificare di non rientrare in nessuna causa di esclusione prevista dal Regime forfettario.
Puoi trovare queste cause di esclusione all’interno del nostro articolo dedicato: Limiti Regime forfettario
Regime forfettario per commercianti: vantaggi
Se sei un commerciante, perché dovresti considerare l’idea di aderire al Regime forfettario?
Perché la tua attività potrebbe accedere alle seguenti semplificazioni:
- Esonero dalla fatturazione elettronica;
- Esonero applicazione Iva nelle fatture emesse;
- Esonero applicazione ritenuta d’acconto;
- Esonero dalla registrazione obbligatoria di fatture e corrispettivi;
- Tassazione agevolata: la tua attività sarà soggetta solo ed esclusivamente all’imposta sostitutiva, di aliquota del 15% (in alcuni casi può essere del 5%).
Per poter applicare l’imposta sostitutiva agevolata al 5% la tua attività deve possedere determinate caratteristiche: Regime forfettario imposta sostitutiva 5%
Puoi approfondire questi vantaggi appena elencati, leggendo l’articolo specifico: Vantaggi Regime forfettario
Regime forfettario per commercianti: esempio di tassazione
In questo paragrafo andremo a fare un esempio più concreto per permetterti di capire come calcolare l’imposta sostitutiva e i contributi che sarai tenuto a versare.
Esempio
Supponiamo di prendere come riferimento un contribuente che svolga attività di affitta camere con codice ATECO 55.20.51 il quale possiede un coefficiente di redditività pari al 40%.
Inoltre, supponiamo che questo soggetto non abbia né i requisiti per accedere alla riduzione del 35% dei contributi InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi da versare, né all’imposta sostitutiva agevolata al 5%.
Per scoprire in quali casi potrai usufruire della riduzione dei contributi ti consigliamo di leggere il seguente articolo: Regime forfettario riduzione contributi Artigiani e Commercianti
| Inizio attività | 01/01/2020 |
| Incassi anno 2020 | € 45.000 |
| Coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi | 40% |
| Imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi | 15% |
- ImpostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi sostitutiva dovuta per l’attività 2020
| Incassi 2020 | € 45.000 |
| Coefficiente di redditività | 40% |
| Reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti. E' sul reddito imponibile così ottenuto che si calcolano l'imposta sostitutiva e i contributi... Leggi lordo | € 18.000 |
| ContributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione. Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi Inps deducibili pagati nel 2020* | € 2.000 |
| Imponibile netto per calcolo imposta sostitutiva | € 16.000 |
| Imposta sostitutiva al 15% | € 2.400 |
*Per poter calcolare l’imposta sostitutiva, si devono sottrarre (al reddito ottenuto dall’applicazione del coefficiente di redditività) i contributi Inps pagati durante l’anno, in questo caso 2.000 euro.
- Contributi Inps 2020
| Incassi 2020 | € 45.000 |
| Coefficiente di redditività | 40% |
| RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione.... Leggi imponibile per calcolo Inps | € 18.000 |
| Reddito minimale previsto dall’Inps | € 15.953 |
| Contributi fissi sul reddito minimale | € 3.850,52 |
| Reddito eccedente il minimale | € 2.047 (18.000 – 15.953) |
| Contributi Inps eccedente il minimale | € 493,12 (€ 2.047 X 24,09%) |
NB: i dati utilizzati nell’esempio sono relativi al 2020, aliquote Inps e reddito minimale potrebbero leggermente variare negli anni futuri.
Regime forfettario per commercianti: contributi
Se svolgi un’attività autonoma con Partita Iva di tipo commerciale, sei obbligato all’iscrizione alla Cassa Previdenziale Artigiani e Commercianti dell’Inps.
Tale cassa è la cassa storica per eccellenza ed è la prima ad essere nata.
Se ti iscrivi alla Cassa Artigiani e Commercianti ogni anno hai un costo fisso, ovvero anche nel caso in cui tu non riesca a produrre un utile dovrai comunque pagare una quota fissa alla tua Cassa.
Per avere maggiori informazioni sulla contribuzione di tale cassa, consulta direttamente la Circolare Inps numero 27 del 12-02-2018.
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