Regime Forfettario per artisti

Artisti e Regime Forfettario

Il Regime Forfettario è un Regime fiscale che consente di ottenere numerosi vantaggi, grazie alle sue semplificazioni fiscali e contabili. Gli artisti possono adottare il Regime forfettario, ma è importante che rispettino i requisiti di accesso, senza ricadere in nessuna delle cause di esclusione.

Nei prossimi paragrafi vedremo quale Codice ATECO scegliere per la tua attività e come funziona il Regime Forfettario per artisti.

Codice ATECO per artisti

Il Codice ATECO è un insieme di caratteri alfanumerici che identifica la tua attività in Partita Iva individuale. Quindi anche per l’attività di artista esiste un codice ATECO dedicato, che dovrai comunicare all’Agenzia delle Entrate quando apri la tua Partita Iva.

In realtà ne esistono diversi che puoi utilizzare: dipende dall’attività che svolgi.

Potrai scegliere infatti tra:

  • 90.01.01 – Attività nel campo della recitazione, se esegui rappresentazioni di spettacoli teatrali dal vivo o attività di artisti individuali quali attori;
  • 90.01.09 – Altre rappresentazioni artistiche, se ti occupi di rappresentazioni di concerti, di opere liriche o di balletti e di altre produzioni artistiche: attività di gruppi, circhi o di compagnie, di orchestre o di complessi musicali, attività di artisti individuali quali ballerini, musicisti, cantanti, disk-jockey, conferenzieri o oratori, modelle;
  • 90.03.02 – Attività di conservazione e restauro di opere d’arte, se ti occupi di restauro finalizzato alla conservazione di opere d’arte quali: quadri, affreschi, sculture, mosaici, arazzi, materiale archeologico ecc.;
  • 90.03.09 – Altre creazioni artistiche e letterarie se svolgi attività di artisti individuali quali scultori, pittori, cartonisti, incisori, acquafortisti, aerografista ecc; attività di scrittori individuali, che trattano qualsiasi argomento, inclusi gli scrittori di romanzi, di saggi ecc; stesura di manuali tecnici; consulenza per l’allestimento di mostre di opere d’arte.

N.B.: se sei un artista che si configura come Artigiano (potresti anche essere un artista Libero professionista, ma vedremo dopo la differenza), puoi vendere le tue creazioni sul web senza dover aggiungere un ulteriore codice ATECO, perché ti basta quello che identifica l’attività primaria di creatore di opere d’arte.

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Calcolo dell’imposta per artisti in Regime forfettario

L’imposta sostitutiva si chiama così perché sostituisce le tradizionali imposte come IRAP, IRPEF, Addizionali, ecc. Gli artisti che aderiscono al Forfettario pagheranno quindi solo l’imposta sostitutiva, oltre che i contributi previdenziali obbligatori.

Il calcolo dell’imposta sostitutiva avviene in questo modo:

  • si applica il coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti, ottenendo il reddito imponibile lordo. Il coefficiente di redditività per te che sei un artista ha l’aliquota del 67%;
  • si deducono i contributi obbligatori versati nell’anno dal reddito imponibile lordo, trovando così il reddito imponibile netto;
  • al reddito imponibile netto si applica l’aliquota d’imposta al 15% (o al 5%, se rispetti determinati requisiti), ottenendo infine l’importo da versare.

Esempio:

Ricavi: € 12.000

Coefficiente di redditività: 67%

Contributi obbligatori versati nell’anno: € 1.500

Reddito imponibile lordo: € 8.040 (12.000 x 67%)

Reddito imponibile netto: € 6.540 (8.040 – 1.500)

Imposta sostitutiva dovuta: € 981 (6.540 x 15%)

Contributi INPS per artisti in Regime forfettario

Il calcolo dei contributi previdenziali obbligatori per te che sei artista, dipende da come svolgi l’attività in Partita Iva.

Ci sono infatti artisti che si configurano come Artigiani, in quanto producono opere in serie, ed altri invece che si qualificano come Liberi professionisti, in quanto producono pezzi unici e non uguali li uni agli altri.

Vediamo ora cosa cambia tra queste due classificazioni.

Contributi obbligatori artisti Artigiani:

Gli Artigiani versano i contributi alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps:

  • contributi fissi di 3.940 euro per la parte di reddito che va da 0 a 16.243 euro (il cosiddetto reddito minimale);
  • contributi eccedenti il minimale: per il reddito oltre i 16.243 euro e inferiore a 47.143 euro l’aliquota contributiva è al 24%,  per il reddito compreso tra 47.143 e 78.572 l’aliquota sale al 25%.

N.B.: 78.752,00 euro è l’importo oltre il quale non si versano più i contributi (reddito massimale).

Esempio:

Ricavi: 31.000 €

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito imponibile: 20.770 €

Contribuzione fissa: 3.940 €

Contribuzione eccedente il minimale: 1.086,48 € (20.770 – 16.243 x 24%).

N.B.: Puoi richiedere la riduzione del 35% dei contributi da versare, collegandoti al sito dell’Inps ed inviando telematicamente il modulo. Tale richiesta potrà essere fatta una volta soltanto.

Contributi obbligatori artisti Liberi professionisti:

I Liberi professionisti versano i contributi:

  • alla Gestione Separata INPS, se lavorano con soggetti privati;
  • all’ex ENPALS (ora inglobato dall’Inps) se lavorano con soggetti del mondo dello spettacolo.

Per il calcolo della contribuzione ex ENPALS fai riferimento alla pagina INPS che ti dà accesso al servizio ENPALS.

Per il calcolo dei contributi destinati alla Gestione Separata INPS, basta applicare un’aliquota contributiva del 26,23% sul reddito imponibile lordo.

Esempio:

Ricavi: € 24.000

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito imponibile lordo: € 16.08023

Contributi Gestione Separata: € 4.135,77 (16.080 x 26,23%)

Potrebbe interessarti anche come aprire partita iva per artisti.

Tutte le informazioni fiscali per artisti le trovi nell’apposita area del blog dedicata alle professioni.

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Elisa di FlexTax

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8 commenti su “Regime Forfettario per artisti”

  1. Salve,
    sono un artista che emette compensi detraendo la percentuale del 9.19% a suo carico per contributi ex Enpals.
    Essendo in regime forfettario, la somme delle detrazioni Enpals in fattura emesse nel corso del 2021 possono essere detratti al rigo LM35 come contributi previdenziali o devono essere portati come oneri deducibili al rigo RP21 (in questo caso, in assenza di atri redditi sarebbe una deduzione inutile)

    Vi ringrazio per la risposta che mi darete e complimenti

    1. Elisa di FlexTax

      Buongiorno Monica,

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      La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!

    1. Elisa di FlexTax

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  2. Buongiorno, come artista 90.03.09, posso detrarre l’iva per l’acquisto di un mezzo aziendale? a prescindere dalla risposta, fa qualche differenza a livello fiscale intestarla a me o alla mia ditta individuale?
    Grazie

    1. Elisa di FlexTax

      Buongiorno Riccardo,

      se lei adotterà il regime Forfettario per la sua partita Iva, non applicherà in fattura l’Iva e non la potrà nemmeno detrarre: l’Iva, nelle sue fatture di acquisto, rappresenterà infatti per lei un costo.

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      Speriamo di averla aiutata e le auguriamo buona giornata!

  3. salve sono un light designer(tutto cio che riguarda le luci nello spettacolo) e vorrei versare su ex enpals ?
    attualmente sono con regime forfetario, codice ateco 90.02.09 e gestione separata inps
    come posso fare ?

    1. Elisa di FlexTax

      Buonasera Sebastiano,

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      La ringraziamo e le auguriamo buona serata!

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