Regime Forfettario per agente immobiliare

Regime Forfettario per agente immobiliare

Dopo aver conseguito la licenza che ti ha abilitato allo svolgimento dell’attività di agente immobiliare, avrai aperto la tua Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi per svolgere in maniera continuativa e abituale tale professione.

Avendo una Partita Iva, devi scegliere quale Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime ordinario, un regime ordinario leggermente semplificato (riservato alle attività che hanno conseguito ricavi inferiori a 400.000 euro se... Leggi adottare.

In questo articolo andiamo ad analizzare il Regime Forfettario in riferimento all’attività dell’agente immobiliare.

Agenti immobiliari: puoi adottare il Forfettario?

Prima di iniziare ad emettere le fatture secondo le regole del Regime Forfettario, e quindi adottare tale Regime per la tua Partita Iva, devi assicurarti di poterlo effettivamente applicare.

Cosa devi fare per essere sicuro di poterlo adottare? Non devi ricadere in nessuna delle cause di esclusione previste.

Per poter adottare il Forfettario per la tua Partita Iva di agente immobiliare:

• Non devi aver percepito più di 65.000 euro di ricavi da Partita Iva l’anno precedente;

• Non devi aver percepito più di 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente o assimilati (quali per esempio reddito da pensione) l’anno precedente, tranne nel caso in cui tale lavoro subordinato è cessato entro il 31 dicembre dell’anno prima;

• Non devi aver sostenuto spese per collaboratori e/o dipendente per più di 20.000 euro l’anno precedente;

• Devi essere residente in Italia. Se sei residente in un Paese dell’Unione EuropeaPaesi che fanno parte della Comunità europea in ordine alfabetico: Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Ungheria. Essa è un’organizzazione internazionale... Leggi o Norvegia, Islanda, o Liechtenstein, potrai applicare il Forfettario solo se produci almeno il 75% del tuo reddito complessivo sul territorio italiano;

• Non devi applicare un Regime speciale Iva o un Regime forfettari di determinazione del reddito;

• Non devi fatturare prevalentemente (per più del 50%) verso il tuo attuale datore di lavoro o verso quello avuto nei due anni precedenti l’apertura della tua Partita Iva, o a soggetti direttamente o indirettamente riconducibili a tali datori di lavoro;

• Non devi avere il controllo diretto o indiretto di una Srl e fatturare con la tua Partita Iva per attività economiche riconducibili (i due Codici Ateco, della tua Partita Iva e della società, non devono appartenere alla stessa sezione Ateco);

• Non devi far parte di società di persone, associazioni professionali o imprese familiari;

• Non devi effettuare in via esclusiva o prevalente cessione di fabbricati o porzioni di essi, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi;

Se non rientri nemmeno in una di queste causa di esclusione elencate, potrai adottare il Regime Forfettario per la tua Partita Iva.

Agente immobiliare in Forfettario: coefficiente di redditività

Come agente immobiliare, in fase di apertura della tua Partita Iva avrai scelto il seguente Codice Ateco:

• 68.31.00 – Attività di mediazione immobiliare

che include le attività di:

– intermediazione nell’acquisto, nella vendita e nell’affitto di immobili per conto terzi

– servizi di consulenza e di stima nell’acquisto, nella vendita e nell’affitto di immobili per conto terzi

– agenti immobiliari che operano per conto terzi

Il Codice Ateco è importante in quanto definisce tramite una sequenza di 6 numeri l’attività che svolgi in Partita Iva e nel Regime Forfettario ad ogni Codice Ateco è associato un determinato coefficiente di redditività.

Il coefficiente di redditività è una percentuale numerica che ti fornisce la parte di ricavi che sarà tassata e dall’altra la spesa forfettaria che ti sarà riconosciuta.

Il coefficiente di redditività associato al tuo Codice Ateco di agente immobiliare è dell’86%.

Per farti un esempio pratico, se ricavi 1.000 euro dall’attività in Partita Iva come agente, 860 saranno tassati mentre 160 no e considerati totale delle spese da te sostenute.

Pertanto, non ti sarà fornita la possibilità di portare in detrazione/deduzione le specifiche spese da te sostenute, in quanto tutte ricondotte nella percentuale a te riconosciuta.

Applicando il coefficiente di redditività dell’86% ai ricavi conseguiti come agente immobiliare, otterrai il reddito imponibile, su cui saranno calcolate le tasse che nel Forfettario dovrai versare, ovvero imposta sostitutiva e contributi previdenziali.

Regime Forfettario per agente immobiliare: tassazione

Adottando il Regime Forfettario e come abbiamo appena accennato, sarai soggetto al versamento di:

• Imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi
• ContributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi previdenziali

L’imposta sostitutiva è definita così perché va a sostituire le imposte presenti nel Regime Ordinario semplificato e prevede un’unica aliquota del 15%.

Rispettando precise condizioni, l’aliquota di imposta del 15% può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni di Partita Iva.

Potrai usufruire di tale agevolazione se:

• L’attività che svolgi in Partita Iva non è una mera prosecuzione di una già svolta in precedenza, sai come lavoro autonomo sia come dipendente;

• Nei 3 anni precedenti l’inizio dell’attività di agente immobiliare in Partita Iva non hai svolto attività di impresa, nè in forma associata o familiare;

• Hai rilevato l’attività da un altro soggetto e questo ha rispettato l’anno precedente il limite di ricavi di 65.000 euro previsto.

Rispettando tutte le condizioni analizzate, potrai applicare l’imposta al 5% per il primo quinquennio di attività.

Come agente immobiliare, dovrai iscriverti in Camera di CommercioLa Camera di Commercio è un ente autonomo di diritto pubblico che svolge funzioni di interesse generale per il sistema delle imprese nazionali. La Camera di Commercio gestisce e detiene il Registro delle Imprese, ovvero l’elenco al quale sono obbligate ad iscriversi tutte le imprese.... Leggi e versare i contributi alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps, secondo questo schema di reddito (ricavi x coefficiente dell’86%):

• per il reddito compreso tra 0 e 15.953 euro: dovrai versare contributi fissi di circa 3.850 euro;
• per il reddito superiore ai 15.953 euro: oltre ai contributi fissi, dovrai versarsi per il 24,09%.

Essendo iscritto alla Gestione Artigiani e Commercianti InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi e applicando il Forfettario, potrai inoltre richiedere la riduzione del 35% dei contributi da versare, la quale si applica sia ai contributi fissi che a quelli eccedenti il minimale.

Una volta fatta la richiesta per via telematica sul sito dell’Inps, questa si rinnova in automatico per tutti gli anni nei quali verserai i contributi alla suddetta Gestione previdenziale e applicherai il Forfettario.

Per tutti gli approfondimenti: Regime forfettario riduzione contributi Artigiani e Commercianti.

Esempio di tassazione in Forfettario

Procediamo ora a farti un esempio di imposta e contributi che dovrai versare, supponendo tu abbia ricavato 30.000 euro dalla tua attività in Partita Iva Forfettaria come agente immobiliare e abbia i requisiti per applicare l’imposta al 5%.

Esempio

RicaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi: 30.000 euro

Coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi: 86%

Reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti. E' sul reddito imponibile così ottenuto che si calcolano l'imposta sostitutiva e i contributi... Leggi: 25.800 euro (30.000 x 86%)

ImpostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi sostitutiva 5%: 1.290 euro (25.800 x 5%)

Contributi fissi: 3.850 euro

Contributi eccedenti il minimale: 2.372,14 euro (25.800  – 15.953 euro x 24,09%)

Riassumendo: con 30.000 euro di ricavi, dovrai versare un totale di 7.512,14 euro tra imposta (1.290) e contributi (3.850 + 2.372,14 ).

Se avrai richiesto la riduzione del 35% dei contributi, il totale ammonterà a 5.334,39 euro tra imposta (1.290) e contributi ridotti (6.222,14 – 35%).

N.B.: nell’esempio si suppone non si siano versati i contributi obbligatori nell’anno.

Come emettere fattura come agente immobiliare in Forfettario

Adottando il Regime Forfettario, dovrai emettere le tue fatture come agente immobiliare seguendo regole precise.

Nelle fatture che emetti non dovrai applicare né l’Iva né la ritenuta d’acconto.

Non inserendo l’Iva, dovrai assolvere l’imposta di bollo applicando una marca da bollo del valore di 2 euro per tutti gli importi superiori ai 77,47 euro.

Ti ricordiamo infine che adottando il Forfettario sarai esonerato dall’obbligo di emissione di fatture elettroniche.

Se sceglierai comunque di emetterle nonostante l’esonero, è previsto un sistema premiale: il termine di decadenza per la notifica degli avvisi di accertamento da parte dell’Agenzia delle EntrateAgenzia pubblica italiana che si occupa della gestione delle entrate fiscali italiane. Può in qualsiasi momento svolgere controlli ed accertamenti per verificare il rispetto delle norme di tipo fiscale e tributario da parte dei contribuenti. Questo ente possiede un proprio statuto e appositi regolamenti che... Leggi sarà ridotto ad 1 anno (cioè a 4 anni invece dei 5 previsti).

Dovrai infine riportare in fattura tutte le diciture obbligatorie, ovvero:

• “Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n.190/2014 e successive modificazioni”.
• “Imposta di bolloRappresenta un’imposta da pagare per determinati documenti, versata tramite l’acquisto della marca da bollo. L’imposta di bollo rappresenta un’imposta indiretta che va a colpire i consumi. Il presupposto di tale tipologia di imposta è rappresentato dall'esistenza di un atto, documento redatto in forma scritta. Esistono... Leggi num (ID)… assolta sull’originale”.