Regime Forfettario e lavoro dipendente cumulo redditi

In questo articolo risponderemo a una delle domande più frequenti che ogni giorno ci vengono poste: Regime Forfettario e lavoro dipendente fanno cumulo dei redditi?

Regime Forfettario e lavoro dipendente fanno cumulo dei redditi?

La risposta è no.

Infatti il reddito da Partita Iva in Regime Forfettario e quello da lavoro dipendente non fanno cumulo per la determinazione dei redditi in quanto il Regime Forfettario prevede il versamento dell’imposta sostitutiva, mentre il lavoro dipendente prevede il versamento dell’Irpef a scaglioni.

Come dicevamo, il Forfettario prevede un’unica imposta, l’imposta sostitutiva o flat tax, che come suggerisce il nome, sostituisce tutte le altre imposte previste dai regimi ordinari: l’Irpef a scaglioni e le addizionali regionali e comunali.

L’aliquota dell’imposta sostitutiva è al 15%, ma può essere ulteriormente ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività, rispettando le seguenti condizioni:

non bisogna aver svolto, nei tre anni precedenti all’inizio dell’attività, attività d’impresa anche in forma associata o familiare;
l’attività avviata non deve essere una continuazione di un’attività precedentemente svolta, sia sotto forma di lavoro autonomo che dipendente. Non rilevano i periodi di pratica obbligatoria per poter esercitare arti o professioni;
nel caso in cui si rilevi un’attività già avviata da un altro soggetto, occorre verificare che l’ammontare di incassi generati l’anno precedente dall’attività siano inferiori a 85.000 euro ragguagliati ad anno, come previsto dalla Normativa del Regime Forfettario;
è necessario adottare il Regime Forfettario fin dal primo esercizio.

Ora che abbiamo chiarito che Regime Forfettario e lavoro dipendente non fanno cumulo dei redditi, dobbiamo fare un’ulteriore precisazione. La scelta del Forfettario per la propria Partita Iva con un contestuale lavoro dipendente, è possibile, ma soltanto a determinate condizioni.

Infatti, per adottare il Forfettario è necessario rispettare dei requisiti. Alcuni di questi riguardano proprio i contribuenti che hanno un contestuale lavoro dipendente. Ecco le due cause di esclusione che riguardano da vicino le Partite Iva forfettarie con un contestuale lavoro dipendente:

non si può adottare il Forfettario se il reddito da lavoro dipendente o assimilato (come per esempio la pensione) dell’anno precedente è superiore a 35.000 euro. La causa di esclusione non opera se il rapporto di lavoro è cessato entro 31/12 dell’anno precedente;
non è possibile optare per il Forfettario se si emettono più del 50% delle fatture nei confronti del proprio datore di lavoro o di un ex-datore di lavoro avuto negli ultimi due anni. Se si fattura prevalentemente (cioè per più del 50%) verso un ex-datore di lavoro estero, la causa di esclusione appena citata, non opera, come chiarito dall’interpello numero 50 del 22 febbraio 2024.

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