Regime Forfettario lavoratori dipendenti

Data ultimo aggiornamento: 13/10/2020

Regime ForfettarioRegime forfettario. Il Regime forfettario è uno dei tre Regimi fiscali che puoi adottare per la tua Partita Iva in Italia. È considerato il Regime di vantaggio... Leggi lavoratori dipendenti

Se sei un lavoratore dipendente e vuoi aprire la tua Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa... adottando il Regime Forfettario, devi fare attenzione a rispettare due cause di esclusione precise (oltre a tutti gli altri requisiti previsti):

• Nell’anno precedente i ricaviIncassi percepiti per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi percepiti dal lavoro come dipendente devono essere inferiori ai 30.000 euro. Tale limite non vale se il tuo rapporto lavorativo è cessato entro il 31/12 dell’anno precedente;

• Non potrai fatturare prevalentemente (per più del 50%) nei confronti del datore di lavoroIl datore di lavoro rappresenta la persona titolare del rapporto di lavoro con il lavoratore alle sue dipendenze. Esso può avere personalità giuridica, ad esempio quando il... attuale o avuto nei due anni precedenti l’inizio della tua attività in Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo....

Se invece sei titolare di Partita Iva in Regime Forfettario e vuoi avvalerti dell’aiuto di un dipendente o collaboratore, tra gli altri limiti, devi rispettare anche il seguente:

• Nell’anno precedente, non devi aver sostenuto spese per personale (collaboratori, dipendenti, ecc.) per più di 20.000 euro.

Regime Forfettario e limite redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... per lavoro dipendente

Nello specifico, la causa di esclusione illustrata nella circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 9 del 10/04/2019 è la seguente:

“d-ter) i soggetti che nell’anno precedente hanno percepito redditi di lavoro dipendenteÈ una delle sei categorie in cui sono classificati i redditi. Derivano da rapporti aventi per oggetto la prestazione di lavoro, con qualsiasi qualifica, alle dipendenze e... e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendenteEntrate di natura eterogenea, assimilate dal punto di vista fiscale ai redditi da lavoro dipendente. Esempi della categoria in questione sono le borse di studio o di..., di cui rispettivamente agli articoli 49 e 50 del testo unico delle imposte sui redditi, […], eccedenti l’importo di 30.000 euro; la verificaAttività svolta dagli uffici dell'agenzia delle Entrate o dalla Guardia di finanza per controllare il regolare adempimento degli obblighi tributari, che si conclude mediante la stesura di... di tale soglia è irrilevante se il rapporto di lavoro è cessato.”

Pertanto, potranno applicare il Regime Forfettario coloro che percepiscono redditi da lavoro dipendente non superiori ai 30.000 euro all’anno.

Se i tuoi redditi sono superiori a tale importo, potrai applicare questo Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime... solo se il tuo rapporto di lavoro è cessato al 31/12 dell’anno precedente.

Oltre al rispetto di tutti gli altri requisiti previsti, potrai applicare il Forfettario a condizione di non fatturare prevalentemente nei confronti del datore di lavoro attuale o avuto nei due anni precedenti (o a persone ad esso riconducibili).

Ma cosa s’intende con il concetto di prevalenza?

Regime Forfettario per lavoratori dipendenti: concetto di prevalenza

Il parametro oggettivo a cui fare riferimento sono i ricavi conseguiti con la propria Partita Iva individuale: se più del 50% di tali ricavi saranno riconducibili a datori di lavoro avuti nei due anni precedenti, rientrerai nella causa di esclusione.

Se al termine del periodo di impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... (ad esempio 2020) si verifica di aver fatturatoSomma dei ricavi derivanti dalle vendite e dalle prestazioni di servizi realizzate in un esercizio. in prevalenza nei confronti del datore di lavoro, si sarà esclusi dal Regime Forfettario a partire dall’anno successivo (per il nostro esempio, nel 2021).

La causa di esclusione in esame (d-bis) ricomprende i soggetti che hanno percepito redditi di lavoro dipendente o redditi assimilati al lavoro dipendente (quindi redditi da pensione) ma, a tal proposito, occorre effettuare alcune distinzioni.

Per quanto riguarda coloro che percepiscono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, occorre verificare se si possano considerare i soggetti erogatori quali “datori di lavoro” nel senso voluto dalla causa ostativa.

Regime Forfettario per lavoratori dipendenti: redditi assimilati

La causa di esclusione in esame riguarda anche coloro che percepiscono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

Se si percepisce un reddito assimilato al lavoro dipendente, si rientra nella causa di esclusione?

Rientrano nella causa ostativa i percettori dei seguenti redditi (fermo restando la loro classificazione fiscale):

• le somme da chiunque corrisposte a titolo di borsa di studio o di assegno, premio o sussidio per fini di studio o di addestramento professionale;

• le remunerazioni dei sacerdoti;

• le indennità, i gettoni di presenza e gli altri compensiI compensi non sono nient’altro che ricavi recepiti per aver prestato un servizio, infatti rappresentano una retribuzione. Viene utilizzato il termine compenso solamente per quanto riguarda i... corrisposti dallo Stato, dalle regioni, dalle province e dai comuni per l’esercizio di pubbliche funzioni;

• le indennità percepite dai membri del Parlamento nazionale e del Parlamento europeo e le indennità in generale;

• le rendite vitalizie e le rendite a tempo determinato, costituite a titolo oneroso, diverse da quelle aventi funzione previdenziale;

• le prestazioni pensionistiche;

• i compensi percepiti dai soggetti impegnati in lavori socialmente utili in conformità a specifiche disposizioni normative.

• i compensi percepiti, dai lavoratori soci delle cooperativeLe cooperative sono particolari organizzazioni che come fine non hanno il conseguimento di un profitto, bensì quello di fornire vantaggi ai propri soci (scopo mutualistico) grazie allo... di produzione e lavoro, delle cooperative di servizi, delle cooperative agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e delle cooperative della piccola pesca;

• le indennità e i compensi percepiti a carico di terzi dai prestatori di lavoro dipendente per incarichi svolti in relazione a tale qualità;

• i compensi per l’attività libero professionale intramuraria del personale dipendente del Servizio sanitario nazionale

• le somme e i valori in genere, a qualunque titolo percepiti nel periodo d’impostaPeriodo di riferimento per la determinazione del tributo., anche sotto forma di erogazioni liberaliIn denaro o in natura, sono distribuzioni, oblazioni, elargizioni fatte con generosità e gratuità senza alcuno scopo e senza che per l'erogante vi possa essere alcun corrispettivo..., in relazione:
• • •  gli uffici di amministratore
    • alla collaborazione a giornali, riviste, enciclopedie e simili
    • associazioniOrganizzazioni di due o più persone che cooperano per il raggiungimento di un obiettivo finale comune. Nelle associazioni, di solito, questo fine è di tipo sociale. L’associazione... e altri enti con o senza personalità giuridica
    • alla partecipazioneQuota del capitale di una società (azioni, quote eccetera). a collegi e commissioni
    • altri rapporti di collaborazione aventi per oggetto la prestazione di attività svolte senza vincolo di subordinazione a favore di un determinato soggetto nel quadro di un rapporto unitario e continuativo senza impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita

Nella particolare ipotesi in cui, prima dell’entrata in vigore della causa di esclusione d-bis) in esame, il contribuente conseguiva sia redditi di lavoro autonomoÈ una delle sei categorie in cui sono classificati i redditi. Deriva dall'esercizio abituale, ancorché non esclusivo, di arti e professioni. Sono, inoltre, considerati redditi di lavoro... (o d’impresaL’impresa è un’attività economica finalizzata alla produzione/distribuzione di beni o servizi. L’impresa è l’attività svolta dall’imprenditore. Perché si possa parlare di attività d’impresa, questa attività deve presentare...) sia redditi di lavoro dipendente (o assimilati) nei confronti del medesimo datore di lavoro, la causa ostativa in esame non potrà trovare applicazione se i due rapporti di lavoro persistono senza modifiche sostanziali per l’intero periodo di sorveglianza. In tal caso, non può verificarsi alcuna trasformazione di attività di lavoro dipendente in attività di lavoro autonomoEsercizio abituale di arti e professioni. che la causa ostativa intende evitare, permanendo immutato l’assetto negoziale antecedente la modifica normativa.

Limite spese per lavoratori dipendenti e collaboratori

Per quanto riguarda invece la possibilità per i titolari di Partita Iva forfettaria di assumere lavoratori dipendenti, la Legge di BilancioLa legge di bilancio è una legge italiana con la quale viene approvato il bilancio dello Stato. Essa è lo strumento, previsto direttamente dalla costituzione italiana all'interno... 2020 ha introdotto come limite di spesa per personale la soglia dei 20.000 euro all’anno.

Quindi, i contribuenti forfettari potranno avvalersi di lavoratori dipendenti o collaboratori, ma se non sostengono spese per questi ultimi superiori ai 20.000 euro.

Ricordiamo inoltre che il costo sostenuto per personale e/o collaboratori non potrà essere detratto dal reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di..., pertanto consigliamo di valutare bene la convenienza ad assumere personale nel Regime Forfettario.