Quando l’imposta sostitutiva è al 5%?
Il Regime Forfettario prevede per i suoi contribuenti, un’imposta sostitutiva del 15%.
In alcuni casi, se si rispettano determinate caratteristiche che analizzeremo in seguito, l’aliquota del 15% può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni in cui si inizia un’attività con Partita Iva.
Chi può versare in Regime Forfettario l’imposta sostitutiva al 5%?
La riduzione dell’aliquota del 5% è dedicata alle attività che vengono aperte da titolari che non le hanno mai svolte prima.
Il Legislatore ha voluto incentivare l’apertura di Partite Iva per tutte quelle persone che vogliono iniziare una nuova attività, di cui mai si sono occupati nella loro esperienza lavorativa precedente né come lavoratori dipendenti, né come imprese familiari.
Inoltre, come chiarito di recente dall’Agenzia delle Entrate, per accedere all’agevolazione dell’aliquota dell’imposta sostitutiva ridotta al 5%, è necessario aver adottato il Regime Forfettario fin dal primo esercizio. Se hai avviato l’attività in un altro regime fiscale e poi sei passato al Forfettario in un secondo momento, non potrai godere di questo vantaggio.
Anche il “salto” tra Regime Forfettario e Regime Semplificato determina l’impossibilità di adottare l’aliquota al 5%, in caso di ritorno al Regime Forfettario. Perciò, se apri Partita Iva in Regime Forfettario, poi passi al Regime Semplificato e successivamente torni in Regime Forfettario, nel momento del ritorno al Forfettario, non potrai applicare nuovamente l’aliquota ridotta al 5%, anche se sei ancora nel quinquennio di apertura.
Quando si applica l’aliquota del 5%?
In particolare, le caratteristiche che si devono possedere per poter accedere a questa riduzione, che sono consultabili anche sul sito dell’Agenzia delle Entrate, sono:
- Il titolare dell’attività non abbia svolto, nei tre anni precedenti dell’inizio dell’attività, attività d’impresa anche in forma associata o familiare;
- L’attività intrapresa non deve essere in alcun modo una continuazione di un’attività precedentemente svolta sia sotto forma di lavoro autonomo che dipendente (da questo caso sono esclusi i periodi di pratica obbligatoria per poter esercitare arti o professioni);
- Nel caso in cui venga rilevata un’attività già avviata da un altro soggetto, si deve verificare che l’ammontare di incassi generati l’anno precedente dall’attività, siano in linea con quelli richiesti per aderire al Regime Forfettario.
Ricordiamo che l’agevolazione della riduzione dell’aliquota al 5% vale solo per i primi 5 anni. Dal sesto in poi si avrà l’obbligo di applicare l’aliquota piena, ovvero del 15%.
NOTA BENE: non sono previsti limiti di età per poter applicare l’aliquota al 5%.
Trovi all’interno del blog maggiori approfondimenti sull’imposta sostitutiva nel Regime Forfettario.
Potrebbe interessarti anche:
Il Regime Forfettario
cambio codice Ateco, posso fruire dell’imposta sostitutiva al 5%?
Ecco una spiegazione video semplice e veloce:
Iscriviti gratis su FlexTax richiedi assistenza fiscale, utilizza i tool e il sistema di fatturazione, senza limiti di tempo ne inserimento di carte di credito.
Richiedi gratuitamente assistenza fiscale
Semplice, veloce, senza pensieri
Accedi e richiedi assistenza
Articoli correlati
"Regime forfettario imposta sostitutiva 5%"
Buonasera. Ho fatto l’agente di commercio e sono andato in pensione ad Agosto 2020.
Ora vorrei aprire una partita iva in regime flat tax al 5% avendo un reddito di pensione inferiore a 30000 euro.
E’ possibile?
Grazie
Daniele
Buongiorno Daniele,
i requisiti per applicare l’aliquota ridotta al 5% sono quelli descritti nell’articolo. Nel suo caso, potrà applicare l’aliquota al 5% se ha cessato l’attività di agente di commercio nel 2020 (in quanto sono trascorsi più di tre anni senza esercitare attività d’impresa) e se la nuova attività non è riconducibile a quella precedentemente svolta. Per ricevere un parere fiscale personalizzato, può iscriversi gratuitamente a FlexTax: avrà a disposizione fino a 10 consulenze gratuite all’anno. Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
buonasera, essendo al momento collaboratore familiare senza reddito, se cesso questa collaborazione ed aderisco al regime forfettario con codice ateco differente, posso godere dell’aliquota agevolata del 5%
grazie
Nicola
Buonasera Nicola,
per avere una risposta corretta, è necessario comprendere meglio la sua situazione specifica. Le consigliamo di iscriversi su FlexTax per ricevere una consulenza personalizzata dai nostri esperti.
Iscriviti gratuitamente su FlexTax
Se ho lavorato per 1 anno circa a notula come accompagnatore turistico posso aprire una partita iva per la stessa attività ed avere la tasssazione al 50%?
Buongiorno Paolo,
Per ricevere una consulenza personalizzata sulla possibilità di aprire Partita IVA con tassazione al 5% dopo aver lavorato come accompagnatore turistico, è necessario iscriversi su FlexSuite. I nostri esperti saranno lieti di valutare la sua situazione specifica e fornirle tutte le informazioni necessarie: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Buongiorno,
ho lavorato come infermiere dipendente di una struttura pubblica fino all’ottobre 2023, e attualmente vorrei aprire una partita iva con regime forfettario, è possibile usufruire della tassazione al 5% nonostante abbia già svolto l’attività da infermiere ?
Sarebbe la prima volta che aprirei la p. iva e non tornerei a lavorare presso la medesima struttura in cui ero dipendente.
Grazie mille
Robert
Buongiorno Robert,
la possibilità di applicare l’aliquota agevolata del 5% dipende dal rispetto di specifici requisiti, tra cui l’assenza di mera prosecuzione dell’attività svolta in precedenza come dipendente. Per valutare se nel suo caso sia possibile accedere a questa agevolazione, le consiglio di confrontarsi con un esperto. Può iscriversi su FlexSuite per ricevere una consulenza personalizzata.
BUONGIORNO HIO CHIUSO LA P.TA IVA 31/12/2023 COME LIBERO PROFESSIONISTA – RIAPRENDOLA DAL 01/01/2025 CON LO STESSO CODICE ATECO , POSSO APLLICARE
IL REGIME FORFETTARIO CON IMPOSTA SOSTITUIVA AL 5% COME STAR TAP
GRAZIE
Buongiorno Chiara,
nel suo caso non è possibile applicare l’aliquota al 5%. Le consiglio di leggere i requisiti per applicare l’aliquota agevolata: Quando si applica l’aliquota del 5%?. Per ricevere assistenza sulla sua situazione fiscale, può contattare i nostri esperti tramite il servizio gratuito: Assistenza Fiscale FlexTax
Buongiorno, se ho lavorato come operatore sindacale svolgendo servizi di Caf e patronato posso aprire una p.iva forfettaria al 5% come consulente generico? Le consulenze verrebbero fatturate al cliente finale e verrebbe altresì mantenuto un rapporto di lavoro part time con l’organizzazione caf/patronato
Buongiorno Silvia,
per approfondire meglio la sua situazione e quindi valutare con lei la possibilità di applicare l’imposta sostitutiva al 5%, le consiglio di registrarsi gratuitamente su FlexSuite, la nostra piattaforma. In questo modo avrà accesso a 10 consulenze fiscali gratuite ogni anno: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale . La aspettiamo!
Salve a tutti, quindi se ho capito bene, se io sono fisioterapista con contratto da dipendente e mi licenzio non posso aprire una partita iva (come fisioterapista) per lavorare autonomamente ed usufruire dell’agevolazione del 5%. Giusto???m grazie per la risposta
Buongiorno Gioachino, può naturalmente aprire Partita Iva in Regime forfettario (se rispetta i requisiti per accedere al forfettario), ma dovrà applicare fin da subito l’aliquota al 15%.
Le può far piacere leggere anche questa domanda e risposta: Posso beneficiare della tassazione al 5% per l’attività di estetista se ho chiuso p.iva più di 3 anni fa?
Per eventuali dubbi o altre domande, siamo a sua disposizione: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza fiscale
Buongiorno,
Sono un giovane medico neoabilitato, a novembre vorrei iniziare a lavorare e per farlo dovrò aprire la partita iva, essendo che con il regime forfettario l’ aliquota al 5% si applica per i primi 5 anni, mi chiedo se questi anni sono da intendere come anno solare o fiscale? Quindi in teoria l’agevolazione termina a novembre 2029 o a dicembre 2028?
Grazie
Buongiorno, gli anni di imposta sostitutiva si considerano ad anno solare, quindi dal 1° gennaio al 31 dicembre. Nel caso in cui aprisse partita Iva a novembre 2024, il primo anno di imposta sostitutiva terminerebbe il 31 dicembre 2024, pur avendone usufruito per soli due mesi. Il periodo dei 5 anni di imposta sostitutiva terminerà quindi a dicembre 2028. Il consiglio è quello di aprire partita Iva a gennaio 2025, per sfruttare al massimo i 5 anni di imposta sostitutiva. Se desidera più informazioni fiscali sulla partita Iva, può chiedere una consulenza fiscale ai nostri professionisti: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza fiscale.
Buonasera, sono un’ autrice di libri per bambini venduti su Amazon, vorrei capire come e quando pagare le tasse sui miei guadagni. Potrei aprire una partita iva con regime forfettario
con codice ATECO 90.03.09 ? Mi sembra di capire che in questo modo pagherei le tasse sul 67%dei miei guadagni esatto?e quindi dovrei calcolare il 5% dell’ importo. ma come dovrei calcolare la quota dell’ anticipo da versare? E soprattutto posso fare fattura per i pagamenti che mi son stati fatti nei mesi scorsi?o la fattura doveva essere emessa appena ricevuto il pagamento?
Grazie per la disponibilità
Buongiorno Claudia,
per ricevere una stima attendibile sulle imposte e tasse da pagare, può usare i calcolatori FlexTax. In base ai dati che inserisce, il calcolatore le offre una stima degli importi di imposte e tasse, gli anticipi, i saldi e le relative scadenze.
Con la registrazione, ha anche a disposizione fino a 10 consulenze fiscali gratuite con i consulenti fiscali FlexTax: Servizi Gratuiti Assistenza Fiscale
Vorrei passare da farmacista collaboratore a farmacista libero professionista con partita IVA. Posso ottenere il regime forfettario con imposta sostitutiva al 5% per i primi 5 anni come nuova attività ? (impiego come dipendente terminato il 31 dicembre dello scorso anno).
Grazie.
Buongiorno Enrico, per valutare la possibilità di applicare il Regime forfettario e l’aliquota al 5% per i primi 5 anni, le consigliamo di inviare un ticket ai nostri consulenti fiscali. In questo modo potranno esaminare con lei la situazione e fornirle una risposta personalizzata. Il servizio è gratuito: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Buongiorno,
due anni fa ho terminato la pratica forense e ora vorrei inizare una collaborazione con uno studio legale il quale mi ha chiesto di aprire partita iva.
lo scorso anno però ho lavorato da dipendente presso una società di brokeraggio.
Potrei comunque godere dell’alliquota al 5% anzichè al 15%?
Grazie!
Buongiorno Kosovare,
per rispondere alla sua domanda sulla possibilità di aprire partita Iva con aliquota al 5% è necessario esaminare la sua situazione. Se lo desidera, può chiedere assistenza fiscale, il servizio è gratuito: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Negli ultimi quattro anni ho lavorato come AIRE residente in UK come dipendente con stipendio annuo superiore ai 30.000 GBP o 40.000 euro circa.
Questo rapporto di lavoro con azienda UK è terminato il 31-12-2023.
Dal dicembre 2023 sono rientrato dal Regno Unito e ho residenza in Italia e sono cancellato dall’AIRE.
Da gennaio 2024 ho un contratto di consulenza che svolgo da remoto in Italia per la stessa tipologia di attività e per la stessa azienda del Regno Unito di cui ero prima dipendente.
In queste condizioni posso godere del regime forfettario e al 5% ?
Grazie mille.
Buongiorno Francesco,
per rispondere alla possibilità di aderire o meno al Regime forfettario, le consigliamo di chiedere assistenza fiscale gratuita in modo che i nostri consulenti possano valutare attentamente la sua situazione, in particolare come è stato dichiarato il reddito da lavoro dipendente. Nel caso in cui possa applicare il Regime forfettario, dovrà comunque applicare l’imposta sostitutiva al 15% in quanto l’attività intrapresa si configura come continuazione di un’attività già svolta in forma di lavoro dipendente. Per inoltrare la sua richiesta di consulenza gratuita può partire da qui: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Salve..
Lavoro nel mondo dello spettacolo e sono iscritto a una cooperativa come tecnico audio -video.posso aprire P.Iva forferttaria ? con Codice Ateco?
Grazie
Buongiorno Ivan,
le confermo che può aprire partita Iva in Regime forfettario se rispetta tutti i requisiti che può trovare nel seguente articolo al paragrafo Chi può adottare il Forfettario? Per ricevere una consulenza fiscale gratuita da parte dei nostri esperti e individuare il Codice ATECO più adatto al suo caso, la invitiamo a usare il nostro servizio di assistenza fiscale: Servizi Gratuiti FlexTax
Un contribuente apre la partita iva nel 2023 come professionista, in regime fiscale ordinario, non potendo beneficiare del regime forfetario in quanto nel 2022 aveva conseguito redditi di lavoro dipendente superiore a 30.000 euro. I primi mesi del 2023 cessa il rapporto di lavoro dipendente, percependo quindi un reddito di lavoro dipendente abbondantemente sotto la soglia limite. Pertanto nel 2024, avendo rimosso la causa ostativa, desidera passare al regime forfetario. Limitatamente ai periodi di imposta 2024-2027 potrà godere dell’aliquota agevolata del 5% oppure sarà assoggettato a tassazione con l’imposta sostitutiva del 15%?
Buongiorno Claudio,
non conosciamo nel dettaglio la sua situazione, tuttavia le confermiamo che, se nel momento in cui ha aperto la Partita Iva (2023) aveva i requisiti per richiedere l’imposta sostitutiva del 5%, allora potrà usufruirne per gli anni 2024-2025-2026. Per una spiegazione più dettagliata, i nostri consulenti sono a sua disposizione:Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale.
Buonasera.
Ho aperto la p.iva il 1 febbraio 2019 con un codice ateco con regime forfettario con aliquota del 5%; avendo sostenuto da poco l’esame di ingegnere (nel 2019 non l’avevo ancora sostenuto) Vi chiedo se modificando il codice ateco potrei far partire da oggi ulteriori 5 anni di agevolazione con l’aliquota al 5%?
Grazie mille.
Giacomo
Buongiorno Giacomo,
purtroppo non potrà applicare di nuovo l’aliquota al 5%, anche se cambia codice Ateco. Qualora abbia altri dubbi sulla possibilità di applicare il Regime forfettario, i nostri consulenti fiscali sono a sua disposizione: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale