Regime Forfettario ha la ritenuta d’acconto?

La ritenuta d’acconto è un meccanismo fiscale molto diffuso nei rapporti tra professionisti e aziende. Per questo motivo chi lavora con Partita IVA si chiede spesso se debba applicarla anche nel Regime Forfettario.

La risposta è semplice: no. I contribuenti forfettari, non devono applicare la ritenuta d’acconto sui ricavi e compensi percepiti e su quelli erogati, come da Normativa.

Tuttavia è importante capire cosa significa nella pratica e cosa cambia sia per chi emette fattura sia per il cliente che la paga.

Nel Regime Forfettario si applica la ritenuta d’acconto?

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Nel Regime Forfettario non si applica la ritenuta d’acconto sulle fatture emesse.
Questo significa che il cliente non trattiene una parte del compenso da versare allo Stato come anticipo delle imposte. L’importo indicato in fattura rappresenta quindi l’importo effettivamente pagato al professionista o all’attività.

Il motivo è che il Regime Forfettario prevede un sistema di tassazione semplificato, in cui le imposte vengono calcolate direttamente dal contribuente sulla base dei ricavi incassati.

Cosa cambia per chi emette fattura

Per chi opera in Regime Forfettario la gestione della ritenuta è piuttosto semplice.
In generale:

• non si applica la ritenuta d’acconto in fattura;
• Il compenso indicato rappresenta l’importo totale da pagare;
• si inserisce una specifica dicitura normativa che segnala che il compenso non è soggetto a ritenuta: “Si richiede la non applicazione della ritenuta d’acconto come previsto dall’art.1, comma 67, Legge n.190/2014”.

Questo vale sia nei rapporti con aziende sia con altri professionisti.

Attenzione
Se la fattura viene emessa senza la dicitura corretta, il cliente potrebbe applicare erroneamente la ritenuta d’acconto.

Cosa cambia per il committente o cliente

Anche per il cliente che riceve la fattura cambia qualcosa.
Quando il fornitore è in Regime Forfettario:

• il cliente non deve trattenere la ritenuta d’acconto;
• non deve effettuare versamenti come sostituto d’imposta;
• paga l’intero importo indicato nella fattura.

In pratica il rapporto economico diventa più semplice perché non è necessario gestire trattenute fiscali.

Come indicare in fattura che in Regime Forfettario non c’è la ritenuta d’acconto

Per evitare errori è importante che nella fattura sia presente la dicitura che segnala l’applicazione del Regime Forfettario.
In sintesi, la fattura dovrebbe indicare che:

• il compenso non è soggetto a ritenuta d’acconto;
• il contribuente applica il Regime Forfettario previsto dalla normativa.

Questa indicazione serve proprio a evitare che il cliente applichi erroneamente la ritenuta.

Suggerimenti e note

Uno degli errori più frequenti riguarda la mancanza della dicitura corretta in fattura.

Per evitare problemi è utile:

• verificare sempre che la fattura indichi il Regime Forfettario;
• utilizzare un gestionale di fatturazione aggiornato;
• controllare i dati prima dell’invio della fattura al cliente.

Una fattura compilata correttamente evita incomprensioni con il committente.

Domande frequenti (FAQ) su Regime Forfettario e ritenuta d’acconto

• Nel regime forfettario devo applicare la ritenuta d’acconto?
  No. La ritenuta d’acconto non si applica alle fatture emesse dai contribuenti forfettari.
• Il cliente deve trattenere una parte del compenso?
  No. Il cliente paga l’importo totale indicato nella fattura.
• Devo indicare qualcosa in fattura riguardo alla ritenuta?
  Sì. È necessario inserire la dicitura che segnala che il compenso non è soggetto a ritenuta d’acconto.
• La ritenuta d’acconto esiste solo nel Regime Ordinario?
  È tipica dei rapporti tra professionisti e sostituti d’imposta nei Regimi Ordinari, ma non si applica nel Regime Forfettario.

Approfondimenti correlati

• Fattura elettronica nel Regime Forfettario
• IVA e Regime Forfettario
• Versamento dell’imposta sostitutiva nel Regime Forfettario
• Come funziona il Regime Forfettario

Guida di riferimento
Regime Forfettario

Fonti e riferimenti

• Agenzia delle Entrate — Regime Forfettario
• Legge n. 190/2014, art. 1 commi 54–89

Nota editoriale

Articolo redatto dai consulenti fiscali FlexTax.

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