Regime forfettario come si calcola il reddito imponibile

Il Regime forfettario è caratterizzato da un “nuovo” meccanismo per il calcolo del reddito imponibile.

Negli altri Regimi fiscali, il reddito imponibile è calcolato con la tradizionale sottrazione dei costi sostenuti dal totale dei ricavi generati dall’attività economica.

Nel Regime forfettario, il meccanismo è lo stesso ma varia il modo in cui vengono conteggiate le spese da sottrarre ai ricavi conseguiti.

Quindi possiamo sintetizzare come segue:

Regime forfettario

Reddito imponibile = ricavi conseguiti – spese forfettarie – eventuali contributi obbligatori pagati nell’anno precedente

La particolarità di questo Regime è proprio il modo in cui vengono calcolate le spese forfettarie.

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Regime forfettario come si calcola il reddito imponibile: le spese forfettarie

Anche le spese forfettarie rappresentano i costi sostenuti nello svolgimento della propria attività economica, ma sono una percentuale fissa dei ricavi generati dalla tua attività, non i costi effettivamente sostenuti.

In altre parole, mentre quando svolgi un’attività soggetta a un altro Regime fiscale, le spese da sottrarre ai tuoi incassi potrai conteggiarle solo a fine anno, se aderisci al forfettario puoi già stimare a inizio anno le spese che ti saranno riconosciute.

Qual’è il tuo coefficiente di redditività?

Tipologia di attivitàCodici ATECO relativiCoefficiente di redditività
Industrie alimentari e delle bevande(10-11)40%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.940%
Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande47.8140%
Commercio ambulante di altri prodotti47.82-47.8954%
Costruzioni e attività immobiliari(41-42-43) – (68)86%
Intermediari del commercio46.162%
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione(55-56)40%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi(64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88)78%
Altre attività economiche(01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99)67%

Quanto fin qua detto, risulta molto complicato ma in realtà il meccanismo è più semplice di quanto sembra, segue un esempio concreto che lo dimostra.

Regime forfettario come si calcola il reddito imponibile: esempio

Se vuoi aderire al forfettario con la tua Partita Iva (o già vi aderisci), la prima cosa che devi fare è informarti sul Codice ATECO che corrisponde alla tua specifica attività.

Puoi trovare il tuo Codice ATECO all’interno della nostra pagina dedicata: Regime forfettario codici ATECO

Infatti, è proprio il Codice ATECO che rivela il relativo coefficiente di redditività che serve per il calcolo delle spese forfettarie.

Cosa rappresenta il coefficiente di redditività?

Questo è un passaggio fondamentale, perché l’applicazione del coefficiente di redditività permette di calcolare l’ammontare di spese forfettarie della propria attività.

Le spese forfettarie non sono le spese che hai realmente sostenuto nello svolgimento della tua attività ma sono quelle che, secondo la disciplina del Regime forfettario, si spendono in media per la tua specifica attività.

Se per esempio per un idraulico è previsto l’86% di coefficiente di redditività, significa che per la sua attività, è stato previsto che per guadagnare 1.000 euro ne debba spendere 140.

Applicando il coefficiente di redditività per il calcolo del Reddito imponibile, il nostro idraulico dovrà considerare solo 860 euro (fatturato di 1.000 euro meno il 14% di spese forfettarie).

Ovviamente il meccanismo delle spese forfettarie è conveniente se le spese che l’amico idraulico ha effettivamente sostenuto sono minori/uguali a 140 euro, se egli ha speso di più, la parte eccedente dei suoi costi non potrà scaricarla in nessun modo e dovrà quindi valutare attentamente se gli conviene comunque o meno aderire al Regime forfettario.

Se vuoi avere informazioni sui servizi offerti da Flex Tax, dovrai semplicemente compilare il modulo seguente ed indicare la fascia oraria in cui possiamo chiamarti: Quando possiamo chiamarti.

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Approfondisci quando è conveniente aderire al Regime forfettario.

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