Regime forfettario coefficiente di redditività

Regime forfettario cos’è il coefficiente di redditività?

Se hai intenzione di aprire una nuova Partita Iva e aderire al Regime forfettario, questo articolo cercherà di chiarirti le idee sul coefficiente di redditività.

Partendo dal principio, quando si vuole iniziare un’attività autonoma con Partita Iva, si deve procedere con la sua apertura.

Per aprire la Partita Iva devi rivolgerti ad un Professionista, oppure al nostro servizio di commercialista online.

Oltre ai dati personali, nel momento in cui compili (o il tuo commercialista compila per te) il modulo di richiesta di apertura di una Partita Iva, dovrai inserire il Codice ATECO.

Regime forfettario coefficiente di redditività: il Codice ATECO

Cos’è il Codice ATECO?

Il Codice ATECO è una sequenza numerica che classifica la tua attività, quindi dovrai sceglierlo con estrema attenzione.

L’importanza del Codice ATECO deriva principalmente dal fatto che tale codice sarà la base di partenza per il calcolo dell’imposta e dei contributi che dovrai versare.

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Spesso quando senti parlare di Regime forfettario senti nominare il coefficiente di redditività.

Cos’è il coefficiente di redditività?

Il coefficiente di redditività è una percentuale che dovrai applicare agli incassi conseguiti per ricavare il Reddito imponibile sul quale successivamente calcolare la tua imposta sostitutiva e i tuoi contributi.

Infatti, la principale caratteristica e novità del Regime forfettario è il modo con il quale si calcola il Reddito imponibile.

Generalmente per calcolare il Reddito imponibile, si sottraggono i costi derivanti dallo svolgimento dell’attività al fatturato da essa generato.

Nel Regime forfettario questo meccanismo è sostituito appunto dal coefficiente di redditività.

NB: Il coefficiente di redditività serve per ricavare dai tuoi incassi, il Reddito al netto delle spese che hai sostenuto durante l’esercizio della tua attività. Tali spese sono stimate in modo forfettario per ogni professione e la loro percentuale corrisponde al 100% – il coefficiente di redditività.

Il coefficiente di redditività non è uguale per tutte le tipologie di attività, ma esso cambia in base al tuo Codice ATECO.

Tabella coefficienti di redditività del Regime forfettari

Di seguito riportiamo una tabella che ti illustra sinteticamente i possibili Codici ATECO tra cui potrai scegliere, a seconda della natura della tua attività e i corrispondenti coefficienti di redditività:

Tipologia di attività Codici ATECO relativi Coefficiente di redditività
Industrie alimentari e delle bevande (10-11) 40%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 40%
Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande 47.81 40%
Commercio ambulante di altri prodotti 47.82-47.89 54%
Costruzioni e attività immobiliari (41-42-43) – (68) 86%
Intermediari del commercio 46.1 62%
Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione (55-56) 40%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88) 78%
Altre attività economiche (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (53-58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99) 67%

Elencare in questo articolo tutti i Codici ATECO corrispondenti alle dettagliate attività risulterebbe confusionario, quindi se vuoi farti un’idea più chiara ti rimandiamo direttamente al documento pubblicato dall’Agenzia delle Entrate che elenca dettagliatamente tutti i Codici ATECO ad oggi esistenti.

A questo punto hai aperto la tua Partita Iva, scegliendo il Codice ATECO pertinente alla tua attività.

Approfondisci qui:

Regime forfettario agente di commercio

Regime forfettario tassazione

Esempio:  in Regime Forfettario in base al mio coefficiente di redditività, quante imposte bisogna pagare?

Ma come si dovrà calcolare il reddito imponibile su cui si calcolano imposta e contributi da versare?

Esempio concreto

Sergio ha fatturato 20.000 euro e ha un coefficiente di redditività del 78%.

Per ottenere il Reddito imponibile Sergio non deve togliere ai 20.000 euro tutte le spese effettivamente sostenute per lo svolgimento della sua attività, ma deve semplicemente applicare il coefficiente di redditività.

Se Sergio ha il coefficiente di redditività del 78%, significa che il 22% del suo fatturato complessivo non verrà considerato ai fini del calcolo di imposta e contributi Inps.

Il 22% di 20.000, ovvero 4.400 euro, sono le spese forfettarie previste per la sua specifica professione.

Il reddito imponibile di Sergio sarà 15.600 euro (20.000 euro x 78%).

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Anna di FlexTax

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Questo articolo ha 10 commenti.

  1. giorgio

    quali sono altre attività economiche nello specifico?

    (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99)

    io ora ho un codice di servizi professionali al 78% e vorrei capire se posso cambiare e andare in ‘altro’.

    1. Elisa di FlexTax

      Buonasera Giorgio,

      Se ha piacere di ricevere assistenza specifica, le consigliamo di iscriversi alla nostra piattaforma.

      Tramite ticket potrà effettuare le sue domande e avere così assistenza fiscale.
      Se ha piacere invece di ricevere assistenza sul funzionamento dei nostri servizi, potrà prenotare la sua chiamata gratuita.

      Per iscriversi gratuitamente alla nostra piattaforma può andare in questa pagina: Creazione Account – FlexSuite

      La ringraziamo e le auguriamo buona serata!

  2. Giorgio

    Buongiorno, poniamo il caso di Sergio, ai 15600 euro di imponibile verrano addebitate il 15% di tasse?
    Grazie

    1. Elisa di FlexTax

      Buongiorno Giorgio,

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      La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!

  3. Saverio

    Salve,
    al momento sono titolare di una partita iva con codice ATECO 55.20.51 (affittacamere professionale), sto terminando gli ultimi colloqui per diventare anche procacciatore per conto di una agenzia di assicurazioni dove dovrei prendere il codice ATECO 66.22.04. Volevo sapere se fosse possibile avere tutto sotto la stessa partita iva e dunque cumulativamente non superare la soglia di 65.000€ o se dovrei aprire una seconda partita iva a regime forfettario e dunque avere la soglia di 65.000€ a partita iva o se fosse necessario passare alla partita iva “normale” con gli scaglioni Irpef.
    Grazie mille,
    Saverio

    1. Elisa di FlexTax

      Buonasera Saverio,

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  4. Francesco

    Prendendo l’esempio sopra riportato dei 20 mila euro lordi con il 78% di coefficiente di redditività. Questi 4400 euro son i costi forfettari che si ipotizzano, ma se Sergio ne spende meno? Son soldi che restano a lui?

    1. Elisa di FlexTax

      Buongiorno Francesco,

      nel Forfettario viene riconosciuta una spesa forfettaria in base al coefficiente di redditività associato al Codice Ateco adottato.
      Nel momento in cui le spese sostenute durante l’anno siano inferiori rispetto a quelle riconosciute dal coefficiente, si avrà un’ulteriore convenienza nell’adottare tale Regime fiscale.

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      La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!

  5. Antonio

    Salve,
    la mia domanda è: l’IVA a debito viene compensata in base al coefficiente?
    ad esempio, se ho un coefficiente del 67% e fatturo 20.000 io incasso € 20.000 + 4.400 (IVA).
    Il mio debito IVA sarà € 4.400 oppure € 2.948 (il 67% di 4.400)?

    1. Elisa di FlexTax

      Buon pomeriggio Antonio,

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      La ringraziamo e le auguriamo buon pomeriggio!

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