Regime forfettario 2020

Regime forfettario 2020

Il Regime forfettario 2020 è un Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime... agevolato rivolto alle Partite IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... individuali, che ha subito alcuni cambiamenti rispetto alla disciplina forfettaria del 2019.

Dalla Legge di Bilancio 2019 tale Regime è stato ampliato a tutte le Partite Iva individuali che abbiano conseguito nell’anno precedente ricaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. non superiori a 65.000 euro.

La caratteristica principale del Regime forfettario 2020 è la presenza di un’unica imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5%... al 15% (ulteriormente ridotta al 5% nei primi cinque anni di attività, nel rispetto di alcuni requisiti che vedremo).

In Regime ordinarioRegime fiscale ma che prevede l’adempimento di tutti gli obblighi previsti dalla legge. Si differenzia dai regimi agevolati che consentono l’applicazione di vantaggi sia a livello contabile..., invece, sei soggetto all’IrpefL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del..., alle addizionali regionaliL’addizionale regionale è una quota tributaria aggiuntiva all'IRPEF, dovuta alla Regione in cui il contribuente ha la residenza. Ogni Regione può individuare una propria aliquota, rispettando i... e comunali, all’IrapL’imposta regionale sulle attività produttive, tale imposta va a colpire il valore della produzione netta delle imprese. Si tratta di un’imposta proporzionale al fatturato, e che non....

Oltre a ciò, per i contribuenti in Regime forfettario sono previsti numerosi vantaggi dal punto di vista contabile e fiscale.

Vediamo allora in questo articolo quali sono i requisiti di accesso, le cause di esclusione e i nuovi limiti, le imposte, i vantaggi e le altre caratteristiche del Regime forfettario 2020.

I requisiti di accesso al Regime forfettario 2020

Per poter accedere al Regime forfettario 2020 è necessario rispettare un primo requisito fondamentale:

• I contribuenti persone fisiche esercenti attività d’impresaL’impresa è un’attività economica finalizzata alla produzione/distribuzione di beni o servizi. L’impresa è l’attività svolta dall’imprenditore. Perché si possa parlare di attività d’impresa, questa attività deve presentare..., arti o professioni applicano il Regime forfetario se nell’anno precedente hanno conseguito ricavi ovvero hanno percepito compensiI compensi non sono nient’altro che ricavi recepiti per aver prestato un servizio, infatti rappresentano una retribuzione. Viene utilizzato il termine compenso solamente per quanto riguarda i..., ragguagliati ad anno, non superiori a euro 65.000.

In pratica, devi assicurati di non aver percepito nell’anno precedente a quello per il quale vuoi adottare il Regime forfettario ricavi superiori a 65.000 euro.

Per approfondire quale importo devi prendere in considerazione nel calcolo del limite di ricavi di 65.000 euro, leggi il nostro articolo dedicato: Regime forfettario calcolo limite ricavi 65.000 euro.

COSA SIGNIFICA RAGGUAGLIATI AD ANNO?

Ragguagliati ad anno significa che, se apri Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa... in corso d’anno, il limite di ricavi da considerare per poter accedere l’anno successivo al Regime forfettario non è più 65.000 euro, ma deve essere rapportato ai giorni di apertura della Partita Iva.

Ad esempio, se apri Partita Iva al 16 novembre 2019, il limite di ricavi da non superare per poter accedere al Regime forfettario nel 2020 è pari a (65.000 x 46 giorni di apertura) / 365 = 8.191,78 euro.

COSA SUCCEDE SE NELL’ANNO IN CUI APPLICO IL REGIME FORFETTARIO SUPERO LA SOGLIA DI 65.000 EURO?

Il Regime forfettario cessa di avere applicazione a partire dall’anno successivo a quello in cui viene meno il requisito del limite di ricavi o si verificaAttività svolta dagli uffici dell'agenzia delle Entrate o dalla Guardia di finanza per controllare il regolare adempimento degli obblighi tributari, che si conclude mediante la stesura di... una delle cause di esclusione (che analizzeremo nel prossimo paragrafo).

Ad esempio, se nel 2020 applichi il Regime forfettario e nello stesso anno percepisci ricavi per 90.000 euro, in tale anno potrai comunque applicare l’impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... sostitutiva al 15% (o al 5%) su tali ricavi.

Nel 2021, tuttavia, sarai escluso dal Regime forfettario e dovrai applicare pertanto il Regime ordinario.

Potrai tornare ad applicare il Forfettario nel 2022, se rispetterai di nuovo tutti i requisiti richiesti.

POSSO APPLICARE IL REGIME FORFETTARIO NELL’ANNO DI APERTURA DELLA PARTITA IVA?

Nell’anno di apertura della Partita Iva non hai infatti un riferimento di ricavi relativo all’anno precedente, dunque potrebbe venirti il dubbio se puoi già applicare il Regime forfettario.

Le persone fisiche che intraprendono l’esercizio di imprese, arti o professioni possono avvalersi del regime forfetario comunicando, nella dichiarazione di inizio di attività (modello AA9/12), di presumere la sussistenza del requisito del limite di 65.000 euro di ricavi.

Dunque puoi già accedere al Regime forfettario nell’anno di apertura della Partita Iva se presumi di conseguire ricavi non superiori a 65.000 euro.

Le cause di esclusione del Regime forfettario 2020

Dopo aver verificato di non aver superato il limite di 65.000 euro nell’anno precedente, dovrai assicurarti di non far parte di nessuna delle cause di esclusione previste.

Analizziamo allora quali sono queste cause di esclusione.

Non possono avvalersi del Regime forfettario:

• le persone fisiche che si avvalgono di Regimi speciali ai fini dell’Iva o di Regimi forfettari di determinazione del redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del....

In particolare, l’Agenzia delle EntrateAgenzia pubblica italiana che si occupa della gestione delle entrate fiscali italiane. Può in qualsiasi momento svolgere controlli ed accertamenti per verificare il rispetto delle norme di... con la Circolare 10/E del 2016 ha chiarito quali sono le attività escluse:

• Agricoltura e attività connesse e pesca;
• Vendita sali e tabacchi;
• Commercio dei fiammiferi;
• Editoria;
• Gestione di servizi di telefonia pubblica;
• Rivendita di documenti di trasporto pubblico e di sosta;
• Intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al D.P.R. n. 640/72;
• Agenzie di viaggi e turismo;
• Agriturismo;
• Vendite a domicilio (porta a porta);
• Rivendita di beni usati, di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione;
• Agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione.

N.B.: se svolgi più tipologie di attività e una di queste è un Regime speciale Iva, non ti sarà possibile accedere al Regime forfettario nemmeno per le altre tue attività, anche se compatibili con tale Regime.

• I soggetti non residenti, ad eccezione di coloro che risiedono in uno Stato membro dell’Unione europeaPaesi che fanno parte della Comunità europea in ordine alfabetico: Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta,... (UE) o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo (SEE) (Islanda, Liechtenstein e Norvegia), e che producono nel territorio italiano almeno il 75% del reddito complessivoSomma dei redditi posseduti dal contribuente in un periodo d'imposta. I redditi sono calcolati distintamente per ciascuna categoria d'appartenenza (fondiari, di capitale, di lavoro dipendente, di lavoro....

• I soggetti che effettuano, in via esclusiva o prevalente, operazioni di cessioneCessione è il termine giuridico utilizzato per indicare il trasferimento della proprietà dei beni. Se A vende a B un bene, tale attività viene considerata una cessione,... di:
  • fabbricati e relative porzioni;
  • terreni edificabili, oppure cessioni intracomunitarieCostituiscono cessioni intracomunitarie, non imponibili ai fini Iva, le cessioni di beni effettuate dal territorio di uno Stato a quello di un altro Stato comunitario, sempre che... di mezzi di trasporto nuovi.

• I soggetti che contemporaneamente all’attività con Partita Iva:
  • partecipano a società di personeLe Società di persone sono quelle società nelle quali l’elemento principale sono i soggetti che la costituiscono e non il capitale. Nelle società di persone il capitale..., ad associazioniOrganizzazioni di due o più persone che cooperano per il raggiungimento di un obiettivo finale comune. Nelle associazioni, di solito, questo fine è di tipo sociale. L’associazione... o a imprese familiari;
  • controllano, direttamente o indirettamente, societàOrganizzazione di una o più persone che collaborano e organizzano fattori produttivi per ottenere un fine comune. Secondo la definizione del codice civile: “Con il contratto di... a responsabilità limitata o associazioni in partecipazioneL’associazione in partecipazione è una particolare forma contrattuale che permette ad un imprenditore (associante) di accordarsi con uno o più soggetti lavoratori (associati), per poter ricevere come..., le quali esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quella svolta con Partita Iva individuale;

N.B.: non puoi accedere al Regime forfettario se possiedi una partecipazioneQuota del capitale di una società (azioni, quote eccetera). in una impresa familiareImpresa nella quale prestano attività di lavoro continuativo nel tempo il coniuge e i familiari del titolare (fino al terzo grado di parentela o secondo grado di... (o anche azienda coniugale), ma è possibile applicare il Regime forfettario per la propria impresa familiare (o azienda coniugale).

• i soggetti che esercitano l’attività con Partita Iva prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono in corso rapporti di lavoro o erano intercorsi rapporti di lavoro nei due precedenti periodi d’imposta, o nei confronti di soggetti direttamente o indirettamente riconducibili ai suddetti datori di lavoro, fatta eccezione per i soggetti che iniziano una nuova attività dopo aver svolto il periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni.

I nuovi limiti previsti dalla Legge di BilancioLa legge di bilancio è una legge italiana con la quale viene approvato il bilancio dello Stato. Essa è lo strumento, previsto direttamente dalla costituzione italiana all'interno... 2020

La Legge di Bilancio 2020, approvata in via definitiva lunedì 23 dicembre, definisce dei nuovi limiti per l’applicazione del Regime forfettario per la propria Partita Iva individuale.

Quali sono questi nuovi limiti?

• Potrai applicare il Regime forfettario se nell’anno precedente hai conseguito redditi da lavoro dipendente e da pensione (o assimilati) inferiori a 30.000 euro. Nel momento in cui il rapporto di lavoro subordinato fosse cessato, tale esclusione non opera e pertanto potrai applicare il Forfettario;
• Potrai applicare il Forfettario per la tua Partita Iva se nell’anno precedente hai sostenuto spese per il personale (dipendenti, collaboratori, aiutanti, ecc.) inferiori ai 20.000 euro;
• Per determinare la spettanza o le deduzioni, detrazioni o benefici di qualche natura fiscale, sarà considerato anche il reddito conseguito con la Partita Iva Forfettaria.

La Legge di Bilancio 2020 ha inoltre abolito la Flat TaxLetteralmente significa “tassa piatta”, indica una tipologia di imposta proporzionale che prevede un’aliquota unica e fissa per tutti i livelli di reddito. La Lega Nord ha elaborato... per le Partite Iva con ricavi compresi tra i 65.001 euro e i 100.000 euro. Di conseguenza, se si dovesse essere esclusi dal Regime Forfettario per superamento del limite massimo di ricavi o perché si rientra in una delle cause ostative, si dovrà adottare il Regime ordinario.

Regime forfettario 2020: i coefficienti di redditività

Il Regime forfettario è caratterizzato da un meccanismo particolare di calcolo del reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di... (il reddito su cui si calcolano imposte e contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono...).

Mentre in Regime ordinario il reddito imponibile si calcola sottraendo i costi effettivamente sostenuti dai ricavi, in Regime forfettario i costi sono determinati in maniera fissa (forfettaria) attraverso l’applicazione di un coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice... ai ricavi.

Il coefficiente di redditività è una percentuale che varia a seconda della tipologia di attività svolta, in particolare a seconda del Codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si... previsto per la tua attività.

Per i medici, ad esempio, è previsto un coefficiente di redditività del 78% da applicare ai ricavi, pertanto il 22% sono considerate le spese forfettarieSpese che non sono state sostenute realmente ma sono il risultato di una stima, queste spese vengono addebitate all’interno della parcella di un avvocato ad esempio o....

Per approfondire l’argomento: Regime forfettario coefficiente di redditività.

Regime forfettario 2020: esempio calcolo imposta sostitutiva

Vediamo ora un esempio di calcolo dell’imposta sostitutiva in Regime forfettario.

Mario è un informatico, applica il Regime forfettario nel 2020 e ottiene 30.000 euro di ricavi.

Il coefficiente di redditività previsto per la sua attività di informatico è del 67%.

Ricavi: 30.000 euro
Coefficiente di redditività: 67%
Reddito imponibile: 20.100 euro (30.000 x 67%)
Imposta sostitutiva: 3.015 euro (20.100 x 15%)

Mario deve allo Stato 3.015 euro di imposta sostitutiva.

N.B.: per semplicità, si suppone non si siano versati i contributi obbligatori nell’anno, altrimenti questi andrebbero dedotti dal reddito imponibile per il calcolo dell’imposta sostitutiva.

Regime forfettario 2020: imposta sostitutiva al 5%

L’aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per... di imposta sostitutiva in Regime forfettario è al 15%, ma può essere ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività, se si rispettano determinati requisiti.

N.B.: non sono previsti limiti di età per poter utilizzare l’aliquota al 5%.

L’aliquota è ridotta al 5% per le nuove attività (per i primi cinque anni), se rispetti queste condizioni:

• non hai esercitato, nei tre anni precedenti l’inizio dell’attività, alcuna attività professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare;
• l’attività che si va ad esercitare non deve essere in alcun modo una mera prosecuzione di un’altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo, escluso il caso in cui l’attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni;
• se andrai a proseguire un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare di ricavi e compensi generati da tale attività nel periodo di imposta precedente non deve aver superato il limite di 65.000 euro.

Per approfondire: Regime forfettario imposta sostitutiva 5%.

Contributi nel Regime forfettario 2020

Insieme all’imposta sostitutiva, l’altro principale costo in Regime forfettario è costituito dai contributi previdenziali.

L’ammontare di contributi previdenziali da versare dipende se sei iscritto in:

• Gestione Artigiani e Commercianti InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del...;

• Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione... Inps;

• Una Cassa previdenziale specifica.

GESTIONE ARTIGIANI E COMMERCIANTI INPS

Se sei un Artigiano (ad esempio idraulico, falegname, parrucchiere, etc.) o Commerciante (ad esempio Affittacamere, Agenti di commercio, etc.), al momento dell’apertura della Partita Iva dovrai iscriverti presso la Gestione Artigiani e Commercianti Inps.

Essere iscritti alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps comporta l’obbligo di pagare contributi fissi, indipendentemente dal reddito conseguito, che nel 2020 sono pari a 3.836,16 euro per gli Artigiani e pari a 3.850,52 euro per i Commercianti.

Tali contributi fissi sono calcolati su un reddito minimale che per il 2020 è pari a 15.953 euro.

Oltre ai contributi fissi, se percepisci un Reddito superiore a 15.593 dovrai pagare anche i contributi eccedenti il minimale.

I contributi eccedenti il minimale si calcolano applicando l’aliquota del 24% per gli Artigiani e del 24,09% per i Commercianti sulla parte di reddito eccedente tale minimale.

Per approfondire: Contributi Inps con Partita Iva.

RIDUZIONE 35% CONTRIBUTI ARTIGIANI E COMMERCIANTI IN REGIME FORFETTARIO 2020

Per gli Artigiani e Commercianti in Regime forfettario è prevista un’agevolazione che consiste nella possibilità di richiedere all’Inps, tramite apposita domanda, la riduzione del 35% dei contributi da versare.

Tale riduzione verrà applicata sia sulla parte di contributi fissi che sulla parte di contributi eccedenti il minimale.

Nel valutare la convenienza a richiedere la riduzione dei contributi da versare è comunque utile sapere che:

• se con la riduzione del 35% dei contributi Inps non arriverai a versare la quota di contributi fissi sul minimale (circa 3.800 euro) ti saranno accreditate ai fini pensionistici 33,8 settimane invece che 52;

• se con la riduzione del 35% dei contributi Inps arriverai a versare comunque la quota di contributi fissi sul minimale (circa 3.800 euro), allora non ti verranno ridotte le settimane accreditate ai fini pensionistici, che rimarranno 52.

Per maggiori informazioni: Regime forfettario riduzione contributi 35%.

GESTIONE SEPARATA INPS

Se sei un Professionista con Partita Iva e svolgi un’attività che non prevede l’iscrizione a un alboOrdine costituito dai professionisti ad esso appartenente. Ogni albo professionale si riferisce ad una precisa attività professionale come ad esempio l’Albo dei commercialisti o dei geometri. Esso... specifico, dovrai iscriverti alla Gestione Separata Inps.

Attività che prevedono l’iscrizione alla Gestione Separata Inps sono ad esempio l’attività di consulente, web master, web designerIl web designer è un individuo che come attività lavorativa sviluppa la parte grafica di siti web, campagne pubblicitarie ecc. Questo soggetto sfrutta le più recenti tecnologie..., etc.

La Gestione Separata Inps comporta il vantaggio che non sono dovuti contributi fissi, ma solo in percentuale sulla base del reddito lordo percepito.

Pertanto, a differenza degli Artigiani e Commercianti, se in un determinato anno non produci reddito, non dovrai pagare alcun contributo.

In particolare, per il 2020 l’aliquota contributiva da applicare al reddito lordo conseguito è pari al 25,72%.

Per approfondire: Regime forfettario Gestione Separata.

CASSA PREVIDENZIALE SPECIFICA

I Professionisti che svolgono un’attività che prevede l’iscrizione ad un apposito albo dovranno iscriversi alla loro Cassa previdenziale specifica.

I medici, ad esempio, dovranno iscriversi all’ENPAM.

Ogni Cassa previdenziale specifica prevede regole contributive diverse, pertanto ti consigliamo di informarti sul sito web della tua Cassa previdenziale specifica per comprendere l’ammontare e le scadenze dei contributi previdenziali dovuti.

Esempio calcolo imposta e contributi in Regime forfettario 2020

Vediamo un esempio di calcolo dei contributi e dell’imposta sostitutiva dovuti in Regime forfettario.

Marco, consulente iscritto alla Gestione Separata Inps, guadagna dalla sua attività 30.000 euro.

N.B.: ipotizziamo che i contributi obbligatori versati nell’anno (unica spesa deducibile in Regime forfettario) siano uguali ai contributi dovuti, senza tenere conto del meccanismo del saldo e degli acconti. Per approfondire: Regime forfettario contributi deducibili.

Ricavi: 30.000 euro
Coefficiente di redditività: 78%
Reddito lordo: 23.400 euro (30.000 x 78%)
Contributi Gestione Separata Inps: 6.018,48 euro (23.400 x 25,72%)
Reddito netto: 17.381,52 euro (23.400 – 6.018,48)
Imposta sostitutiva: 2.607,23 euro (17.381,52 x 15%)

Marco deve allo Stato 6.018 euro di contributi e 2.607 euro di imposta sostitutiva.

Vantaggi Regime forfettario 2020

Accedere al Regime forfettario, oltre al vantaggio di essere soggetti all’unica imposta sostitutiva al 15% o al 5%, ti permette di usufruire di ulteriori agevolazioni dal punto di vista contabile e fiscale.

Se aderisci al Regime forfettario, infatti, sei esonerato:

• Dall’obbligo della fatturazione elettronica. Se, nonostante questo esonero scegli comunque di utilizzarla, ti sarà riservato un trattamento premiale: il termine di decadenzaPerdita di un diritto per il suo mancato esercizio entro un determinato termine. per la notificaAttività con la quale gli atti (avvisi di accertamento, cartelle di pagamento, ricorsi, sentenze eccetera) sono portati a conoscenza dei destinatari. degli avvisi di accertamentoAttività che, in base alla legge, l’amministrazione finanziaria esercita, entro predeterminati termini di decadenza, per il controllo della corretta applicazione delle disposizioni tributarie. L’accertamento può avere a... da parte dell’Agenzia delle Entrate si riduce di un anno (non saranno più 5 anni ma 4);

• Dall’applicazione dell’Iva, non dovrai pertanto inserire l’Iva nelle fatture che emetti;

• Dall’applicazione della ritenuta d’acconto;

• Dalla registrazione delle fatture e dei corrispettiviI corrispettivi sono ricavi conseguiti dai commercianti, per i quali non vi è l’obbligo di emissione fattura, a meno che questa non sia richiesta espressamente dal cliente....;

• Dall’applicazione degli ISA (Indici sintetici di affidabilità);

• Dalla compilazione dell’EsterometroÈ un adempimento Iva che riguarda le fatture emesse e ricevute verso e da operatori non residenti in Italia. Le operazioni da includere all’interno dell’esterometro sono le....

Infine, un ulteriore vantaggio che differenzia il Regime forfettario dal Regime ordinario è la possibilità per gli Artigiani e Commercianti di richiedere la riduzione del 35% dei contributi Inps da pagare, di cui abbiamo parlato nel precedente paragrafo.

Regime forfettario 2020: indicazioni in fatturaDocumento che deve essere emesso dai soggetti passivi Iva quando effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi.

Nelle fatture che emetterai dovranno essere indicate delle apposite diciture.

Tali diciture devono essere inserite per informare i tuoi clienti che adotti il Regime forfettario e quindi che puoi usufruire di tutte le semplificazioni che abbiamo analizzato precedentemente.

IVA

Dal momento che non applichi l’Iva nelle tue fatture, dovrai inserire l’apposita dicitura:

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni.”

MARCA DA BOLLO

L’esonero dall’Iva comporta l’obbligo di assolvere l’imposta di bollo di 2 euro sulle tue fatture di importo superiore ai 77,47 euro.

Dovrai quindi applicare, sulla fattura originale, una marca da bolloLa marca da bollo è simile a un francobollo ed è utilizzato per attestare l’avvenuto pagamento dei documenti pubblici. Sono acquistabili presso i tabaccai. Sono presenti marche... del valore di 2 euro e inserire la dicitura:

“Imposta di bolloRappresenta un’imposta da pagare per determinati documenti, versata tramite l’acquisto della marca da bollo. L’imposta di bollo rappresenta un’imposta indiretta che va a colpire i consumi. Il... da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”.

Sulla copia della fattura, se non è presente la marca da bollo, la dicitura dovrà anche contenere il numero identificativo della marca da bollo che hai apposto sull’originale:

“Imposta di bollo num. (ID)… assolta sull’originale”.

RITENUTA D’ACCONTO

Infine, se sei un Professionista, potrai ricevere l’intera somma pattuita per la prestazione, senza che il tuo cliente debba trattenerti il 20% a titolo di ritenuta d’acconto.

Dovrai solo indicare in fattura la seguente dicitura:

“Si richiede la non applicazione della ritenuta alla fonte a titolo d’acconto ai sensi dell’articolo 1 comma 67 della Legge numero 190/2014 e successive modificazioni”.

Per vedere alcuni esempi e fac simili di fattura in Regime forfettario: Esempi di fattura in Regime Forfettario.

Regime forfettario 2020, conviene?

La convenienza del Regime forfettario rispetto al Regime ordinario deve essere valutata caso per caso.

In generale, è possibile individuare due fattori che potrebbero annullare il vantaggio di essere soggetti ad un’unica imposta sostitutiva al 15% o al 5% (invece delle aliquote Irpef che vanno dal 23% al 43%, delle addizionali regionali e comunali e dell’eventuale Irap), che sono:

• I costi che effettivamente sostieni per la tua attività potrebbero essere molto più alti di quelli forfettariamente riconosciuti in Regime forfettario attraverso il coefficiente di redditività previsto per la tua attività;

• Se non hai altri redditi soggetti a Irpef (da pensione, da lavoro dipendente, da affitti, etc.) perdi la possibilità di utilizzare le ordinarie deduzioni e detrazioni Irpef (per figli a carico, per spese mediche, interessi sul mutuo, spese di ristrutturazione, etc.).

Quindi il Regime forfettario potrebbe non esserti conveniente se sostieni costi molto più elevati delle spese forfettarie riconosciute, e/o le tue ordinarie deduzioni e detrazioni Irpef, in assenza di altri redditi, sarebbero molto rilevanti.

Per approfondire l’argomento: Regime forfettario quando conviene?

Regime forfettario 2020: adempimenti

Nonostante le semplificazioni contabili e fiscali previste per chi accede al Regime forfettario, rimangono comunque alcuni obblighi, anche ai fini Iva.

Anche se sei in Regime forfettario dovrai infatti:

• Numerare e conservare le fatture di acquisto e le bollette doganali;

• Certificare i corrispettivi;

• Emettere fattura elettronicaLa fattura elettronica si differenzia da una fattura cartacea, in generale, solo per due aspetti: • va necessariamente redatta utilizzando un pc, un tablet o uno smartphone;... nei confronti della Pubblica amministrazioneAbbreviata spesso con PA, è un ente amministrativo utilizzato dal Governo come strumento per la messa in pratica delle scelte politiche. All’interno della pubblica amministrazione rientra l’insieme...;

• Presentare i Modelli IntrastatSistema di rilevazione dei dati statistici fiscali riguardanti lo scambio di merci tra i Paesi membri dell'Unione europea. Prevede l'obbligo, a carico dei soggetti Iva che effettuano... in caso di cessioni intracomunitarie di servizi;

• Pagare l’Iva per particolari operazioni, quali:
  • Operazioni soggette a reverse chargeIl Reverse charge, ovvero l'inversione contabile, è la dicitura che devi apporre nelle fatture che come contribuente forfettario emetti verso clienti per i quali presti servizi appartenenti...;
  • Prestazioni di servizi ricevute da soggetti Ue o EXTRA UE;
  • Acquisti da soggetti Ue di beni per importi superiori a 10.000 euro, tramite autofatturaÈ il documento fiscale che certifica la vendita di un prodotto. In questo caso il documento è emesso dal destinatario del bene e non dal fornitore. o integrazione della fattura con indicazione dell’aliquota e della relativa Iva da versare entro il 16 del mese successivo all’operazione, senza diritto alla detrazioneImporto che si può sottrarre dalla tassazione dovuta. Per esempio se si devono versare 100 euro di tasse e si hanno spese detraibili di 10, l’imposta finale... dell’Iva.

Per approfondire: Regime forfettario Intrastat e Regime forfettario operazioni EXTRA UE.

Costo commercialista in Regime Forfettario 2020

Tutte le semplificazioni del Regime forfettario 2020 permettono di ottenere una notevole diminuzione degli adempimenti da effettuare per la propria attività.

Di conseguenza, è anche più basso il costo da sostenere per il commercialista, che in media per una contabilità forfettaria richiede circa 500 euro più Iva.

Il nostro servizio FlexTax offre sia la gestione della contabilità del Regime forfettario 2020 che quella per la contabilità del Regime ordinario ad un prezzo altamente competitivo, reso possibile dall’utilizzo della tecnologia che ci permette di automatizzare e rendere più veloci diversi processi senza rinunciare alla qualità della nostra assistenza.

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