Prima Dichiarazione dei Redditi in regime Forfettario

Dichiarazione dei Redditi in regime forfettario

Se sei un professionista che svolge la propria attività in modo autonomo e vuoi aprire la Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa... in regime ForfettarioRegime forfettario. Il Regime forfettario è uno dei tre Regimi fiscali che puoi adottare per la tua Partita Iva in Italia. È considerato il Regime di vantaggio... Leggi, il fondamentale adempimento fiscale a cui andrai incontro sarà la prima Dichiarazione dei RedditiLa Dichiarazione dei redditi è il documento attraverso il quale i soggetti contribuenti comunicano all'ente fiscale il proprio reddito sul quale si andrà a calcolare l’imposta dovuta.....

Ma analizziamo prima cosa prevede il regime Forfettario e quali sono le scadenze da rispettare.

Adottare il regime Forfettario per la tua Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... richiede il rispetto di tutti i requisiti da esso previsti. Prevede il versamento di un’unica impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... Leggi detta imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5%... con aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per... Leggi al 15%, che può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività se si rispettano alcune condizioni.

A seconda dell’attività che andrai a svolgere, e quindi del codice AtecoIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si... Leggi che adotterai, sarai classificato come:

• Libero ProfessionistaLavoratore che esercita la propria attività intellettuale in modo completamente autonomo, senza essere alle dipendenze di nessuno. Per poter esercitare la libera professione è indispensabile l’apertura della... Leggi iscritto alla Gestione Separata Inps;

• Artigiano o Commerciante iscritto in Camera di CommercioLa Camera di Commercio è un ente autonomo di diritto pubblico che svolge funzioni di interesse generale per il sistema delle imprese nazionali. La Camera di Commercio... e alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps;

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• Libero Professionista iscritto all’AlboOrdine costituito dai professionisti ad esso appartenente. Ogni albo professionale si riferisce ad una precisa attività professionale come ad esempio l’Albo dei commercialisti o dei geometri. Esso... con Cassa Previdenziale specifica.

La base imponibileGrandezza a cui si applica l’aliquota (o il tasso o la percentuale) fissata dalla legge per determinare l’ammontare del debito d’imposta. per il versamento di imposta e contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono... è il reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di..., che si calcola applicando ai ricaviIncassi percepiti per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi il coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice... Leggi: percentuale associata al tuo codice Ateco.

Importante sottolineare che per ricavi si intendono tutte le fatture incassate durante l’anno d’imposta e non quelle emesse, poiché il regime Forfettario segue il principio di cassa. Quindi se avrai emesso 100 fatture nel 2021, ma solo 40 sono state saldate, allora i tuoi ricavi corrispondono all’importo totale di quelle 40 fatture incassate.

Dichiarazione dei Redditi e il sistema di saldo e acconti

Se hai appena aperto Partita Iva dovrai presentare in sede di Dichiarazione dei Redditi il Modello Unico Persone Fisiche: questo modello vale per tutti coloro che svolgono attività commerciali, artigianali e professionali.

La Dichiarazione viene presentata l’anno successivo rispetto a quello di riferimento. Cosa vuol dire? Se hai aperto Partita Iva nel 2021, la prima Dichiarazione dei Redditi dovrai presentarla a Giugno del 2022.

Essa è caratterizzata dal sistema di saldo e acconti, ovvero ti verrà richiesto di versare:

• l’imposta sostitutiva e i contributi sul tuo redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... imponibile in riferimento ai ricavi del 2021;

• gli acconti di imposta e contributi per il 2022 sulla base dei ricavi del 2021;

Il primo anno infatti ti sembrerà di essere soggetto ad una sorta di doppia tassazione. A partire dal secondo anno, il sistema prenderà il giusto via.

Gli adempimenti fiscali però dipendono dalla Gestione Previdenziale a cui sei iscritto.

Andiamo di seguito ad analizzare nel dettaglio le situazioni che si possono prospettare. Non prenderemo come esempio i Liberi Professionisti iscritti all’Albo poiché devono fare riferimento a Casse Previdenziali specifiche ed ognuna ha obblighi e scadenze diverse.

Dichiarazione dei Redditi per i Liberi Professionisti

Analizziamo il Libero Professionista iscritto alla Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione... Leggi InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del.... Dovrà versare i contributi in misura del 26,23% del suo reddito imponibile.

Se ha aperto la Partita Iva a Gennaio del 2021, il suo primo adempimento sarà la Dichiarazione dei Redditi che andrà presentata il 30 Giugno 2022 con il saldo di imposta sostitutiva e contributi e i primi acconti. Il 30 Novembre dovrà versare il rimanente degli acconti. Ma facciamo un esempio numerico:

Consulente marketing: codice Ateco 73.11.01, coefficiente di redditività 78%

Ricavi 2021: 20.000€

Reddito imponibile lordo: (20.000 x 78%) 15.600€

Contributi da versare: (15.600 x 26,23%) 4.091,88 €

Imposta sostitutiva: (15.600 x 5%) 780€

In questo caso il reddito imponibile netto coincide con quello lordo perché non ci sono contributi versati durante l’anno d’imposta.

30 Giugno 2022

• Saldo imposta sostitutiva 2021: 780€
• Saldo contributi 2021: 4.091,88 €
• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 390€
• Acconto 40% contributi 2022: 1.636,75€

E’ possibile rateizzare l’importo dovuto fino a 6 rate, l’ultima dovrà essere obbligatoriamente versata entro il 16 novembre 2023. Le 6 rate saranno così suddivise: 30 giugno 2022, 16 luglio 2022, 20 agosto 2022, 16 settembre 2022, 16 ottobre 2022, 16 novembre 2022. Se la data coincide con un sabato, una domenica o un festivo allora la scadenza sarà fissata al primo giorno lavorativo successivo.

30 Novembre 2022

• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 390€
• Acconto 40% contributi 2022: 1.636,75€

Dichiarazione dei Redditi per Artigiani e Commercianti

Facciamo ora un esempio della prima Dichiarazione dei Redditi di un Commerciante iscritto alla Gestione Commercianti Inps. Tale Gestione prevede contributi fissi per 4.292,42€ fino ad un minimale di 17.504€. Superata questa soglia andrà versato il 24,48% sull’eccedenza. I contributi fissi sono versati in 4 rate: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre e 16 febbraio anno successivo.

Ipotizziamo che la Partita Iva sia stata aperta a Gennaio 2021, il nostro contribuente avrà quindi versato tre delle quattro rate previste. I contributi versati durante l’anno d’imposta saranno dedotti dal reddito imponibile lordo per il versamento dell’imposta sostitutiva.

E-commerce: Codice Ateco 47.91.10, coefficiente di redditività 40%

Ricavi: 30.000

Reddito imponibile lordo: (30.000 x 40%) 12.000€

Contributi versati: (3 rate) 2.987,8€

Contributi eccedenti il minimale: –

Imposta sostitutiva: [(12.000-2.987,8) x 5%] 450,61€

30 Giugno 2022

• Saldo imposta sostitutiva 2021: 450,61€
• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 225,305€
• Saldo contributi eccedenti il minimale 2021: –
• Acconto 40% contributi eccedenti il minimale 2022: –

Questi importi potranno essere rateizzati fino a 6 rate, l’ultima rata dovrà necessariamente essere versata entro il 16 novembre 2023.

30 Novembre 2022

• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 225,305€
• Acconto 40% contributi eccedenti il minimale 2022: –

Facciamo adesso un esempio di un Artigiano iscritto alla Gestione Artigiani Inps soggetto al versamento di contributi fissi per 4.208,40 € e al versamento del 24% sull’eccedenza del minimale di 17.504€.

Ipotizziamo anche qui che la Partita Iva sia stata aperta a Gennaio, il nostro contribuente avrà quindi versato tre delle quattro rate previste. I contributi versati durante l’anno d’imposta saranno dedotti dal reddito imponibile lordo per il versamento dell’imposta sostitutiva.

Muratore: codice Ateco 43.39.01 e coefficiente di redditività 86%

Ricavi: 30.000€

Reddito imponibile lordo: (30.000 x 86%) 25.800€

Contributi versati: (3 rate) 2.929,32€

Contributi eccedenti il minimale: [(25.800-17.504) x 24%) 1.991,04€

Imposta sostitutiva: [(25.800-2.929,32) x 5%] 1.143,534€

30 Giugno 2022

• Saldo imposta sostitutiva 2021: 1.143,534€
• Saldo contributi eccedenti il minimale 2021: 1.991,04 €
• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 571,767€
• Acconto 40% contributi eccedenti il minimale 2022: 796,42€

Questi importi potranno essere rateizzati fino a 6 rate, l’ultima rata dovrà necessariamente essere versata entro il 16 novembre 2023.

30 Novembre 2022

• Acconto 50% imposta sostitutiva 2022: 571,767€
• Acconto 40% contributi eccedenti il minimale 2022: 796,42€

Importante sottolineare che, nel regime Forfettario per i contributi di Artigiani e Commercianti è possibile chiedere una riduzione del 35% sia sui contributi fissi che su quelli eccedenti il minimale.

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