Partita Iva come consulente

Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa (IT per l’Italia). Il numero di partita IVA viene rilasciato dall’Agenzia delle Entrate, ed esistono due modelli: il... Leggi o prestazione occasionale consulente

L’obbligo di apertura della Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi come consulente sorge nel momento in cui la tua attività è svolta in modo abituale e continuativa.

Quindi, se svolgi attività di consulenza in modo continuativo ed abituale, dovrai necessariamente aprire una Partita Iva come consulente, anche se i tuoi ricaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa.... Leggi risultino essere inferiori ai 5.000 euro annui.

Potrai utilizzare la ritenuta d’acconto e quindi essere soggetto ad un contratto di collaborazione occasionale solamente quando svolgi occasionalmente attività di consulenza.

Regime forfettario consulente

Il Regime forfettario rappresenta un particolare Regime fiscaleIl Regime fiscale rappresenta l’insieme di documenti e comportamenti da tenere, previsti dalla normativa, che garantiscono il rispetto delle regole fiscali. Nell’ordinamento italiano sono presenti un regime ordinario, un regime ordinario leggermente semplificato (riservato alle attività che hanno conseguito ricavi inferiori a 400.000 euro se... Leggi che garantisce un gran numero di vantaggi a chi vi rientra.

Per poter usufruire di questo Regime fiscale, dovrai obbligatoriamente rispettare i limiti imposti dalla Normativa sul Regime forfettario.

Se ne rispetti tutti i limiti previsti, rientrare nel Regime forfettario ti permetterà di pagare un’unica impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi, chiamata “imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi” in quanto va a sostituire tutte le imposte che normalmente si è obbligati a pagare (IRPEFL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del TUIR: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi di impresa, redditi... Leggi, IRAPL’imposta regionale sulle attività produttive, tale imposta va a colpire il valore della produzione netta delle imprese. Si tratta di un’imposta proporzionale al fatturato, e che non colpisce l’utile d’esercizio. Il 90% del gettito ricavato dalla riscossione di questa imposta è destinato a finanziare il... Leggi e addizionali).

Tale imposta sostitutiva prevede normalmente l’applicazione di un’aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per poter calcolare una determinata imposta. Tale imposta si dice progressiva, se l’aliquota cresce all'aumentare della base imponibile; si... Leggi pari al 15%.

Però, nel caso in cui tu decida di aprire una nuova Partita Iva come consulente e rispetti determinati requisiti, potrai usufruire di un’aliquota di imposta sostitutiva agevolata al 5% per i primi 5 anni.

NB: dal sesto anno in poi, l’aliquota dell’imposta sostitutiva ritornerà ad essere pari al 15%.

Codici ATECO Partita Iva come consulente

La scelta del codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si andrà a svolgere. Tale codice è fondamentale per la determinazione delle tasse da versare in quanto comporta differenti... Leggi rappresenta un passaggio fondamentale quando si decide di aprire una nuova Partita Iva come consulente.

Il codice ATECO identifica in modo preciso la tipologia di attività che andrai a svolgere con la tua Partita Iva, pertanto, tale codice ATECO cambierà a seconda della tipologia di consulenza che fornisci (consulenza finanziaria, consulenza assicurativa ecc..).

Anche se il codice ATECO varia a seconda della tipologia di consulenza fornita, tutte le tipologie di consulenti, esclusi i consulenti informatici (67% di coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi), hanno un coefficiente di redditività pari al 78%.

Ciò significa che ti sarà riconosciuto un ammontare pari al 22% dei tuoi ricavi come “spese forfettarieSpese che non sono state sostenute realmente ma sono il risultato di una stima, queste spese vengono addebitate all’interno della parcella di un avvocato ad esempio o vengono riconosciute ad un determinato soggetto, ad esempio per le trasferte lavorative. Nel Regime forfettario, per esempio, non... Leggi”, sulle quali non dovrai andare a calcolare l’imposta sostitutiva.

Occorre precisare che se rientri nel Regime forfettario, potrai detrarre/dedurre solamente le spese forfettarie previste dal tuo codice ATECO.

Perderai quindi il diritto di detrarre/dedurre le spese che normalmente possono essere effettuate all’interno degli altri Regimi fiscali (spese sanitarie, spese per familiari a caricoFamiliari del contribuente, in possesso di redditi propri non superiori a un determinato ammontare, attualmente fissato in 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili (dal 2019, il limite è elevato a 4.000 euro per i figli di età non superiore a 24 anni). Possono essere considerati... Leggi ecc..).

Esempi di codici ATECO consulenti

Se sei un avvocato, il codice ATECO di riferimento per la tua attività risulta essere il seguente:

• 69.10.10 Attività degli studi legali

Se svolgi attività di architetto con Partita Iva il codice ATECO che dovrai utilizzare è il seguente:

• 71.11.00 Attività degli studi di architettura

Nel caso in cui tu sia un geometra, invece, il tuo codice ATECO sarà:

• 71.12.30 Attività tecniche svolte da geometri

Come abbiamo affermato in precedenza, il coefficiente di redditività per questi codici ATECO risulta essere pari al 78%.

Ciò significa che ti sarà riconosciuto un ammontare di spese forfettarie pari al 22% dei tuoi ricavi.

ContributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi Partita Iva come consulente

L’ammontare di contributi che dovrai versare, se possiedi una Partita Iva come consulente, varia notevolmente a seconda che sia prevista una cassa previdenziale dedicata alla tua attività professionale (CIPAG per i geometri, Inarcassa per gli ingegneri ecc..), oppure no.

Occorre quindi fare un’opportuna distinzione tra queste due situazioni:

• Consulente con cassa previdenziale dedicata, dovrai iscriverti alla cassa previdenziale prevista per la tua professione e per calcolare l’ammontare di contributi che dovrai versare dovrai attenerti alle regole stabilite da tale cassa previdenziale;

• Consulente senza cassa previdenziale dedicata, dovrai iscriverti alla Gestione Separata Inps e andrai quindi a pagare un ammontare di contributi pari al 25,72% del reddito imponibile(v. Base imponibile).

Esempio di tassazione Partita Iva come consulente

Per concludere, andremo a fare un esempio pratico per permetterti di capire meglio quanto dovrai pagare a titolo di imposta sostitutiva e a titolo di contributi nel caso in cui tu abbia una Partita Iva come consulente in Regime forfettario.

Come abbiamo affermato in precedenza, qualsiasi tipologia di consulente possiede un coefficiente di redditività pari al 78%.

In questo esempio prendiamo come riferimento un consulente che abbia l’obbligo di iscrizione presso la Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione separata tutti i lavoratori che esercitino come attività abituale, un’attività di lavoratore autonomo non subordinata all’iscrizione in un... Leggi InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi, in modo da rendere il calcolo dei contributi più semplice.

Esempio

Attività: Consulente

Ricavi: 40.000 euro

Coefficiente di redditività: 78%

RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione.... Leggi imponibile lordo: 31.200 euro (40.000 X 78%)

Contributi versati l’anno precedente: 1.500 euro

NB: Il reddito imponibile lordo sarà la base per il calcolo dei contributi dovuti, mentre per il calcolo dell’imposta sostitutiva dovrai sottrarre dal reddito imponibile lordo, l’importo dei contributi pagati l’anno precedente a quello di riferimento (1.500 euro in questo esempio).

Reddito imponibile netto: 29.700 euro (31.200 – 1500)

Imposta sostitutiva al 15%: 4.455 euro (29.700 X 15%)

Nel caso in cui, invece, il consulente considerato nell’esempio abbia appena aperto Partita Iva come consulente all’interno del Regime forfettario e possiede i requisiti per poter applicare l’aliquota agevolata al 5%, dovrà pagare solamente 1.485 euro (29.700 X 5%) a titolo di imposta sostitutiva.

Contributi da versare alla Gestione Separata: 8.024,64 euro (31.200 X 25,72%).

Se hai bisogno di informazioni specifiche riguardanti la tua attività in Regime forfettario, puoi chiedere assistenza ai nostri professionisti.

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