Limiti regime forfettario

Quali sono i limiti del Regime forfettario?

I limiti del Regime forfettario devono essere verificati in parte prima dell’applicazione del Regime per la propria Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa... e ogni anno si deve verificare nuovamente di rispettarli per poter permanere nel Regime (non basta che si rispettino solo il primo anno).

Di seguito una spiegazione dettagliata di tutti limiti del Regime forfettarioRegime forfettario. Il Regime forfettario è uno dei tre Regimi fiscali che puoi adottare per la tua Partita Iva in Italia. È considerato il Regime di vantaggio... Leggi.

Ricavi

Puoi applicare il Regime forfettario se nell’anno precedente non hai avuto ricaviIncassi percepiti per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi derivanti da attività svolta con Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... individuale superiori a 85.000 euro. Di conseguenza, se decidi di aprire la Partita Iva per la prima volta, rispetti sicuramente questo limite.

Il limite di 85.000 euro di ricavi, deve essere riproporzionato in base ai giorni di effettività nell’anno, ad esempio se apri la Partita Iva il 1° dicembre 2022, il limite di ricavi che devi rispettare per permanere nel Regime forfettario anche nell’anno successivo, non sarà di € 85.000 ma di € 7.219,17 (85.000/365 = 232,87 x 31 giorni).

Spese sostenute per il personale

Per applicare il Regime forfettario, nell’anno precedente non devi aver sostenuto spese per il personale superiori ai 20.000 euro. Nelle spese sostenute per il personale rientrano, oltre che ai costi per dipendenti, anche i compensiI compensi non sono nient’altro che ricavi recepiti per aver prestato un servizio, infatti rappresentano una retribuzione. Viene utilizzato il termine compenso solamente per quanto riguarda i... erogati ad eventuali collaboratori.

Anche in questo caso, se apri per la prima volta la Partita Iva nel 2022, rispetti sicuramente questo limite, dovrai fare attenzione a rispettarlo anche nel 2023 così da poter permanere nel Regime anche nell’anno successivo.

Reddito di lavoro dipendente/pensione

Se vuoi applicare il Regime forfettario, nell’anno precedente non devi aver percepito redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... di lavoro dipendente o assimilato (ad esempio pensione) maggiore di € 30.000. Puoi comunque aprire la Partita Iva e applicare il Regime forfettario anche se hai superato tale limite di reddito solo se il rapporto è cessato entro il 31/12/2022.

Ad esempio, se nel 2022 ho percepito un reddito di lavoro dipendente (o una pensione) di € 40.000, nel 2023:

• NON posso applicare il Regime forfettario se il rapporto di lavoro si è concluso successivamente il 31/12/2022.
• Posso applicare il Regime forfettario se il rapporto di lavoro si è concluso entro il 31/12/2022.

Tale limitazione, dovrai rispettarla ogni anno per poter riapplicare il Regime forfettario nell’anno successivo.

Attività che prevedono Regimi speciali

Non puoi applicare in alcun modo il Regime forfettario se la tua attività prevede che venga già applicato alla stessa un Regime speciale ai fini IVA o per la determinazione del reddito.

Di seguito un elenco delle attività per le quali non si può applicare il Regime forfettario:

• agricoltura e attività connesse e pesca (articoli 34 e 34-bis del d.P.R. n. 633 del 1972);
• vendita sali e tabacchi (articolo 74, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• commercio dei fiammiferi (articolo 74, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• editoria (articolo 74, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• gestione di servizi di telefonia pubblica (articolo 74, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• rivendita di documenti di trasporto pubblico e di sosta (articolo 74, primo comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al d.P.R. n. 640 del 1972 (articolo 74, sesto comma, del d.P.R. n. 633 del 1972);
• agenzie di viaggi e turismo (articolo 74-ter del d.P.R. n. 633 del 1972);
• agriturismo (articolo 5, comma 2, della legge n. 413 del 1991);
• vendite a domicilio (articolo 25-bis, sesto comma, del d.P.R. n. 600 del 1973);
• rivendita di beni usati, di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione (articolo 36 del D.L. n. 41 del 1995);
• agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione (articolo 40-bis del D.L. n. 41 del 1995).

Attenzione: Se effettui più di un’attività con diversi Codici Ateco e anche sono un’attività svolta rientra tra quelle indicate, non potrai applicare il Regime forfettario per nessuna attività.

Residenza

In merito alla residenza, puoi applicare il Regime forfettario:

• se hai la residenza in Italia
• se hai la residenza in uno stato dell’Unione EuropeaPaesi che fanno parte della Comunità europea in ordine alfabetico: Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta,... o in Norvegia, Islanda, Liechtenstein e produci in Italia almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto (non solo con Partita Iva forfettaria)

Cessioni fabbricati/terreni

Non puoi applicare il Regime forfettario se, in via esclusiva o prevalente, effettui operazioni di cessioneCessione è il termine giuridico utilizzato per indicare il trasferimento della proprietà dei beni. Se A vende a B un bene, tale attività viene considerata una cessione,... dei fabbricati o terreni edificabili.

Partecipazione in società

Non puoi applicare il Regime forfettario se partecipi a società di personeLe Società di persone sono quelle società nelle quali l’elemento principale sono i soggetti che la costituiscono e non il capitale. Nelle società di persone il capitale..., ad associazioniOrganizzazioni di due o più persone che cooperano per il raggiungimento di un obiettivo finale comune. Nelle associazioni, di solito, questo fine è di tipo sociale. L’associazione... (tra professionisti) o a imprese familiari di cui all’articolo 5 del TUIRE' il Testo unico delle imposte sui redditi, approvato con il Dpr n. 917/1986., indipendentemente dall’attività svolta e dalla quota che possiedi.

Invece, se hai una partecipazione ad una srl e vuoi applicare il Regime forfettario, l’esclusione vale se contemporaneamente:

• hai il controllo diretto o indiretto della societàOrganizzazione di una o più persone che collaborano e organizzano fattori produttivi per ottenere un fine comune. Secondo la definizione del codice civile: “Con il contratto di...
• con la tua Partita Iva individuale fatturi alla srlLa Società a responsabilità limitata (Srl) è un tipo di società di capitali, dotata di personalità giuridica, in cui i soci rispondono delle obbligazioni sociali nei limiti delle quote versate... che controlli per attività economica riconducibile (stessa sezione del Codice AtecoIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si... Leggi)

Fatturazione a ex-datore di lavoro

Non hai la possibilità di applicare il Regime forfettario se fatturi per più del 50% nei confronti di un datore di lavoroIl datore di lavoro rappresenta la persona titolare del rapporto di lavoro con il lavoratore alle sue dipendenze. Esso può avere personalità giuridica, ad esempio quando il... avuto negli ultimi due anni. Se  apri la Partita Iva per la prima volta, rispetti sicuramente tale requisito ma, per permanere nel forfettario anche gli anni successivi, a fine anno dovrai verificare di non fatturare per più del 50% a datori di lavoro avuti nei due anni precedenti.