Imposta sostitutiva al 5%: perdo l’agevolazione se esco dal forfettario? si perde l’agevolazione dell’imposta sostitutiva al 5% se dal regime forfettario si passa al regime ordinario al secondo anno dall’inizio della nuova attività? Esco dal forfettario: posso usare l’imposta al 5%?
“Esco dal Forfettario: posso usare l’imposta al 5%?” Prima di rispondere a questa domanda, le ricordiamo che se ha aperto o intende aprire una Partita Iva, può beneficiare del Regime forfettario con imposta sostitutiva al 5%, una delle agevolazioni più vantaggiose per le nuove attività.
Tale regime fiscale consente infatti di pagare un’imposta ridotta per i primi cinque anni di esercizio, a condizione che vengano rispettati i requisiti previsti dalla normativa.
Quando si applica la riduzione al 5%
Il Regime Forfettario con imposta sostitutiva 5% può essere applicato se:
- non ha esercitato attività d’impresa anche in forma associata o familiare nei tre anni precedenti;
- l’attività intrapresa non è in alcun modo una continuazione di un’attività precedentemente svolta sia sotto forma di lavoro autonomo che dipendente. Non influisce su questo requisito il periodo di pratica obbligatorio per esercitare arti o professioni;
- se rileva un’attività già avviata da un altro soggetto, questa deve aver rispettato il limite di ricavi previsto per il Regime Forfettario nell’anno precedente.
Se soddisfa questi requisiti, potrà applicare l’imposta ridotta al 5% per i primi cinque anni, poi passerà automaticamente all’aliquota del 15%.
Esco dal Forfettario: posso usare l’imposta al 5% se ci rientro?
Se durante l’anno incappa in una causa di esclusione dal Regime Forfettario, dovrà passare al Regime Ordinario Semplificato dall’anno successivo.
La domanda più frequente è: “Potrò tornare ad applicare l’imposta al 5% se rientro nel Forfettario?“.
Con la Risposta n. 226/2024, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’imposta sostitutiva al 5% spetta solo se il Regime Forfettario viene adottato fin dal primo esercizio e se sono rispettate le altre condizioni, che abbiamo elencato nel paragrafo precedente.
Inoltre, non è possibile adottare nuovamente l’aliquota dell’imposta al 5% se si rientra in Regime Forfettario dopo essere stati per un anno in un regime ordinario.
In conclusione, chi rientra nel Regime Forfettario dopo un’interruzione non può applicare nuovamente l’agevolazione, anche se si trova ancora nel quinquennio iniziale.
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