Forfettario: l’imposta di bollo concorre ai ricavi?

L’imposta di bolloRappresenta un’imposta da pagare per determinati documenti, versata tramite l’acquisto della marca da bollo. L’imposta di bollo rappresenta un’imposta indiretta che va a colpire i consumi. Il... concorre alla formazione dei 65.000 euro di ricaviIncassi percepiti per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi?

Regime ForfettarioRegime forfettario. Il Regime forfettario è uno dei tre Regimi fiscali che puoi adottare per la tua Partita Iva in Italia. È considerato il Regime di vantaggio... Leggi: l’impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... di bollo concorre ai ricavi?

Prima di capire se l’imposta di bollo concorre ai ricavi, facciamo un passo indietro e vediamo innanzitutto quando bisogna inserirla in fatturaDocumento che deve essere emesso dai soggetti passivi Iva quando effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi..

Come saprai il Regime forfettario prevede diverse agevolazioni per i contribuenti che rispettano tutti i requisiti, tra questi vi è l’esonero dall’applicare l’IVAImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... in fattura, ma su tutte le fatture di importo superiore a 77,47 euro dovrai applicare una marca da bolloLa marca da bollo è simile a un francobollo ed è utilizzato per attestare l’avvenuto pagamento dei documenti pubblici. Sono acquistabili presso i tabaccai. Sono presenti marche... da 2 euro.

La marca da bollo che inserirai sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro è un tributoIndica genericamente un qualunque prelievo riscosso in forma coattiva (tasse, imposte, canone Rai eccetera). che “sostituisce” l’IVA: in altre parole dunque possiamo dire che adottando il Regime forfettario emetterai fatture senza addebito IVA e che questa, sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro sarà “sostituita” dalla marca da bollo da 2 euro.

L’imposta di bollo deve essere inserita sia sulle fatture cartacee sia sulle fatture elettroniche:

• a fattura cartacea corrisponde marca da bollo cartacea (acquistata in tabaccheria con data antecedente a quella di emissione della fattura)
• a fattura elettronicaLa fattura elettronica si differenzia da una fattura cartacea, in generale, solo per due aspetti: • va necessariamente redatta utilizzando un pc, un tablet o uno smartphone;... corrisponde imposta di bollo elettronica (inserirai in fattura che la marca da bollo è stata assolta in formato virtuale e trimestralmente pagherai la somma di tutti i bolli emessi in un determinato intervallo di tempo)

Può sorgere a questo punto una domanda: la marca da bollo sarà a spese di chi emette la fattura o di chi la riceve? Vediamolo assieme nel prossimo paragrafo.

La marca da bollo sarà a spese di chi emette la fattura o di chi la riceve?

Arriviamo ora al nocciolo della questione. Forfettario: l’imposta di bollo concorre ai ricavi?

La risposta a questa domanda è: dipende.

Quando inserisci la marca da bollo puoi scegliere se inserirla a tuo carico oppure se preferisci addebitarla al cliente.

Se la marca da bollo inserita in fattura sarà a tuo carico, allora non concorrerà alla formazione dei ricavi pertanto al reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di....

Se invece scegli di addebitare i 2 euro della marca da bollo al tuo cliente, la questione cambia.

Con la Risposta n. 428/2022, avente ad oggetto “Articolo 1, commi da 54 a 89 della legge n.190 del 2014 (regime forfetario). Imposta di bollo addebitata in fattura“, l’Agenzia delle EntrateAgenzia pubblica italiana che si occupa della gestione delle entrate fiscali italiane. Può in qualsiasi momento svolgere controlli ed accertamenti per verificare il rispetto delle norme di... chiarisce la questione dell’imposta di bollo addebitata al cliente, scrivendo quanto segue:

“Il comma 64 stabilisce che chi applica il regime forfetario determina << il redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... imponibile applicando all’ammontare dei ricavi o dei compensiI compensi non sono nient’altro che ricavi recepiti per aver prestato un servizio, infatti rappresentano una retribuzione. Viene utilizzato il termine compenso solamente per quanto riguarda i... percepiti il coefficiente di redditività nella misura indicata nell’allegato n. 4 annesso alla presente legge, diversificata a seconda del codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si... Leggi che contraddistingue l’attività esercitata>>. […]
Come chiarito nella risposta 67/E del 2020, l’obbligo di apporre il contrassegno sulle fatture o sulle ricevute è a carico del soggetto che consegna o spedisce il documento, in quanto per tali tipo di atti l’imposta di bollo è dovuta fin dall’origine, ossia dal momento della formazione.

Fermo restando che l’obbligo di corrispondere la predetta imposta di bollo è in via principale a carico del prestatore d’opera, quest’ultimo potrebbe chiedere al cliente il rimborsoRestituzione da parte dell'Erario di quanto versato in più dal contribuente. dell’imposta. In tale ipotesi, il riaddebito al cliente dell’imposta di bollo, essendo il professionista il soggetto passivoPersona fisica o giuridica tenuta al pagamento del tributo., fa parte integrante del suo compenso, con la conseguenza che risulta assimilato ai ricavi di cui al citato comma 64 e concorre al calcolo volto alla determinazione forfetaria del reddito.”

Ne consegue che:

• se non addebiti al tuo cliente i 2 euro dell’imposta di bollo, allora non concorrerà alla formazione dei ricavi dunque alla determinazione forfettaria del reddito (reddito imponibile che, ricordiamo, è la base su cui vengono calcolati imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5%... e contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono... previdenziali)
• se scegli di addebitare al tuo cliente i 2 euro dell’imposta di bollo, allora questi concorreranno ai ricavi (dunque anche al raggiungimento del limite dei 65.000 euro) e alla determinazione forfettaria del reddito.

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