Flat Tax tassazione

Flat TaxLetteralmente significa “tassa piatta”, indica una tipologia di imposta proporzionale che prevede un’aliquota unica e fissa per tutti i livelli di reddito. La Lega Nord ha elaborato... tassazione: quali tassePrelevamento di denaro da un soggetto che abbia deciso di usufruire di un determinato servizio. Il contribuente può decidere di non essere soggetto al pagamento della tassa,... si pagano?

Vorresti aderire alla Flat Tax, ma non sai come funziona la tassazione prevista e quindi quante e quali tasse dovrai pagare.

Flat Tax per le Partite IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... detta anche Regime forfettario è una tipologia di tassazione che dal 2019 è stata estesa a tutte le Partite Iva che abbiano percepito nell’anno precedente ricavi non superiori a 65.000 euro. Limite reddituale che nel 2023 verrà spostato a 85.000 euro.

Per poter accedere a questa modalità di inquadramento è necessario non far parte di nessuna delle cause di esclusione previste dalla Normativa.

Tale Regime agevolatoRegime con vantaggi contabili e fiscali, al quale si può aderire se si rispettano determinati requisiti. Al momento l’unico regime agevolato presente in Italia è il Regime... permette di essere soggetti a un’unica impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... sostitutiva (che prende il posto di IrpefL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del..., addizionali regionaliL’addizionale regionale è una quota tributaria aggiuntiva all'IRPEF, dovuta alla Regione in cui il contribuente ha la residenza. Ogni Regione può individuare una propria aliquota, rispettando i... e comunali, eventuale IrapL’imposta regionale sulle attività produttive, tale imposta va a colpire il valore della produzione netta delle imprese. Si tratta di un’imposta proporzionale al fatturato, e che non...) che può essere:

• Al 15%;

• O al 5%, per i primi cinque anni di attività, se soddisfi alcuni requisiti.

Oltre all’imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5%..., dovrai pagare i contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono... previdenziali, che si differenziano a seconda che tu sia:

• Un Artigiano o Commerciante;

• Un Professionista iscritto ad una Cassa previdenziale specifica;

• Un Professionista senza una specifica Cassa di previdenzaLa cassa di previdenza raccoglie e gestisce i contributi previdenziali relativi ai propri iscritti. Esistono diverse casse di previdenza specifiche per molte attività economiche, come per i....

Flat Tax tassazione: imposta sostitutiva al 15% o al 5%

Come funziona il meccanismo dell’imposta sostitutiva?

La flat tax delle Partite Iva presenta delle caratteristiche particolari.

In Regime ordinarioRegime fiscale ma che prevede l’adempimento di tutti gli obblighi previsti dalla legge. Si differenzia dai regimi agevolati che consentono l’applicazione di vantaggi sia a livello contabile..., per ottenere il RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... soggetto a Irpef, è infatti necessario sottrarre ai ricaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. conseguiti i costi effettivamente sostenuti nell’esercizio della propria attività.

Al Reddito così ottenuto si applicano le aliquote Irpef sulla base degli scaglioni di Reddito, che vanno dal 23% per il primo scaglione al 43% per il quinto e ultimo scaglione.

In Regime ordinario, inoltre, puoi usufruire di una serie di deduzioni (per contributi volontari, donazioni a Onlus, contributi pagati per colf e badanti, etc.) e detrazioni (per spese mediche, figli a carico, spese scolastiche, spese universitarie, interessi sul mutuo, spese di ristrutturazione e riqualificazione energetica, etc.)

Invece con la flat tax o Regime forfettario per calcolare il Reddito soggetto a imposta sostitutiva non vengono prese in considerazione le spese effettivamente sostenute, ma bensì le spese forfettarieSpese che non sono state sostenute realmente ma sono il risultato di una stima, queste spese vengono addebitate all’interno della parcella di un avvocato ad esempio o....

Viene infatti applicato un particolare coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice... (che va dal 40% all’86% a seconda del Codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si... della tua attività) ai ricavi conseguiti dalla tua attività.

Inoltre, l’unica deduzioneLa deduzione rappresenta l’importo che si può sottrarre dal reddito imponibile dal quale si calcola l’imposta dovuta. Per esempio se il reddito imponibile di un soggetto contribuente... prevista è quella relativa ai contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno.

ESEMPIO

Marco, parrucchiere, ha conseguito nel 2022 30.000 euro di ricavi dalla sua attività e ha versato nell’anno 5.000 euro di contributi.

Il coefficiente di redditività previsto per la sua attività è del 67%.

Ricavi: 30.000 euro

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito lordo: 20.100 euro (30.000 x 67%)

Contributi versati nel 2019: 5.000 euro

Reddito netto: 15.100 euro (20.100 – 5.000)

Imposta sostitutiva al 15%: 2.265 euro (15.100 x 15%)

Mentre se applicasse l’aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per... al 5% prevista per i primi cinque anni di attività dovrebbe pagare solo 755 euro a titolo di imposta sostitutiva.

Per approfondire i requisiti per poter accedere all’imposta sostitutiva al 5%, guarda il nostro articolo dedicato: quando posso applicare l’imposta sostitutiva al 5%.

Flat Tax tassazione: contributi

I contributi previdenziali si differenziano a seconda che il contribuente sia iscritto alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps, ad una Cassa previdenziale specifica, o alla Gestione Separata Inps.

GESTIONE ARTIGIANI E COMMERCIANTI INPS

Gli Artigiani (elettricisti, falegnami, pizzaioli, etc.) e Commercianti (Agenti di commercio, cartolai, negozianti, etc.) devono iscriversi obbligatoriamente alla Gestione Artigiani e Commercianti InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del....

La caratteristica principale di tale Gestione è che sarai tenuto a versare dei contributi fissi, indipendentemente dal Reddito lordo conseguito.

Tali contributi sono quindi dovuti anche se in un determinato anno non consegui alcun Reddito.

I contributi fissi nel 2022 sono pari a 3.905,76 euro per gli Artigiani e pari a 3.983,73 euro per i Commercianti, calcolati su un Reddito minimale che per il 2022 è pari a 16.243 euro.

Oltre ai contributi fissi, se consegui un Reddito superiore al minimale, dovrai pagare i contributi eccedenti il minimale, applicando sul Reddito eccedente una percentuale che per il 2022 è pari al 24% per gli Artigiani e pari al 24,48% per i Commercianti.

In ogni caso, per gli Artigiani e Commercianti in Regime forfettario è prevista la possibilità di una riduzione dei contributi da versare (sia fissi che eccedenti il minimale) del 35%, facendone apposita domanda all’Inps.

Per maggiori informazioni: come richiedere la riduzione del 35% dei contributi Inps

CASSA PREVIDENZIALE SPECIFICA

I Professionisti iscritti a un determinato AlboOrdine costituito dai professionisti ad esso appartenente. Ogni albo professionale si riferisce ad una precisa attività professionale come ad esempio l’Albo dei commercialisti o dei geometri. Esso... professionale (avvocati, geometri, commercialisti, etc.) dovranno sottostare alle regole previste per la propria Cassa previdenziale specifica.

Ogni Cassa previdenziale specifica prevede regole particolari, pertanto dovrai informarti presso di essa per conoscere l’ammontare di contributi che dovrai versare ogni anno.

GESTIONE SEPARATA INPS

I Professionisti che non sono iscritti a una Cassa previdenziale specifica (fisioterapisti, grafici, web designerIl web designer è un individuo che come attività lavorativa sviluppa la parte grafica di siti web, campagne pubblicitarie ecc. Questo soggetto sfrutta le più recenti tecnologie..., amministratori di condominio, etc.) devono iscriversi alla Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione... Inps.

La Gestione Separata Inps comporta il vantaggio che non dovrai pagare contributi fissi, ma solamente sulla base del Reddito conseguito.

In particolare per il 2022 l’aliquota contributiva da applicare al Reddito lordo conseguito è pari al 25,48%.

Per approfondire l’argomento dei contributi: Contributi Inps con Partita Iva.

Esempio calcolo imposta sostitutiva e contributi

Per capire meglio, riprendiamo l’esempio di prima calcolando questa volta anche i contributi previdenziali.

Marco, parrucchiere, è un Artigiano ed è quindi iscritto alla Gestione Artigiani Inps.

Ipotizziamo che nel 2022 abbia versato 5.000 euro di contributi, tralasciando per semplicità il meccanismo del saldo e degli acconti.

Ricavi: 30.000 euro

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito lordo: 20.100 euro (30.000 x 67%)

Contributi versati nel 2022: 5.000 euro

Reddito netto: 15.100 euro (20.100 – 5.000)

Imposta sostitutiva al 15%: 2.265 euro (15.100 x 15%)

Contributi fissi Inps: 3.905,76 euro

Contributi Inps eccedenti il minimale (16.243 euro): 925,68 euro ((20.100 – 16.243) x 24%)

Se hai bisogno di ulteriori informazioni riguardanti la Flat Tax 2023, puoi richiedere assistenza gratuita ai nostri esperti. 

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