Flat TaxLetteralmente significa “tassa piatta”, indica una tipologia di imposta proporzionale che prevede un’aliquota unica e fissa per tutti i livelli di reddito. La Lega Nord ha elaborato una proposta di flat tax che mira a sostituire tutte le aliquote IRPEF previste fino ad oggi. La... Leggi artigiani
Gli Artigiani possono aderire alla Flat Tax 2019, ossia al Regime forfettario?
Il Regime forfettario è stato ampliato a tutte le Partite Iva che abbiano conseguito nell’anno precedente ricavi non superiori a 65.000 euro.
Quindi se sei un Artigiano, non superi il limite di ricavi e non fai parte delle cause di esclusione previste dalla Normativa, potrai accedere al Regime forfettario.
Per poter approfondire quali sono le cause di esclusione, guarda il nostro articolo dedicato: Limiti Flat Tax.
Flat Tax artigiani: vantaggi
Se accedi al Regime forfettario puoi usufruire di diversi vantaggi sia dal punto di vista contabile che fiscale, in quanto:
- sei esonerato dall’obbligo della fatturazione elettronica;
- non devi applicare l’IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi nelle fatture che emetti (tuttavia non potrai detrarti l’Iva dai tuoi acquisti);
- non devi applicare la ritenuta d’acconto (tranne nei confronti dei tuoi lavoratori dipendenti);
- puoi non registrare le fatture e i corrispettiviI corrispettivi sono ricavi conseguiti dai commercianti, per i quali non vi è l’obbligo di emissione fattura, a meno che questa non sia richiesta espressamente dal cliente. I diversi corrispettivi di una determinata impresa devono essere registrati all'interno del registro dei corrispettivi. Esso serve a... Leggi;
- sei soggetto a un’unica imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi al 15% o al 5%, che sostituisce IrpefL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del TUIR: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi di impresa, redditi... Leggi, addizionali regionaliL’addizionale regionale è una quota tributaria aggiuntiva all'IRPEF, dovuta alla Regione di appartenenza. Ogni Regione può stabilire una propria aliquota, rispettando i limiti stabiliti per legge. La singola regione può prevedere l’applicazione di un’unica aliquota per tutti i livelli di reddito, o prevedere aliquote differenti... Leggi e comunali, ed eventuale IrapL’imposta regionale sulle attività produttive, tale imposta va a colpire il valore della produzione netta delle imprese. Si tratta di un’imposta proporzionale al fatturato, e che non colpisce l’utile d’esercizio. Il 90% del gettito ricavato dalla riscossione di questa imposta è destinato a finanziare il... Leggi.
Approfondisci qui: Vantaggi Regime forfettario.
Flat Tax artigiani: impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi sostitutiva
Vediamo come funziona l’imposta sostitutiva in Regime forfettario.
In Regime forfettario il reddito imponibile(v. Base imponibile) non si ottiene sottraendo i costi sostenuti ai ricaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa.... Leggi, come avviene in Regime ordinarioRegime senza alcun tipo di vantaggio nè contabile nè fiscale ma che prevede l’adempimento di tutti gli obblighi previsti dalla legge. Si differenzia dai regimi agevolati che consentono l’applicazione di vantaggi sia a livello contabile che a livello fiscale. Questo tipo di regime comporta il... Leggi.
Si applica invece un coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi, ossia una percentuale che varia a seconda del Codice ATECOIl codice ATECO è un codice alfanumerico assegnato nel momento in cui si apre una Partita Iva ed è specifico per la tipologia di attività che si andrà a svolgere. Tale codice è fondamentale per la determinazione delle tasse da versare in quanto comporta differenti... Leggi assegnato alla tua attività, ai ricavi che hai conseguito.
In Regime forfettario vengono quindi riconosciute spese forfettarieSpese che non sono state sostenute realmente ma sono il risultato di una stima, queste spese vengono addebitate all’interno della parcella di un avvocato ad esempio o vengono riconosciute ad un determinato soggetto, ad esempio per le trasferte lavorative. Nel Regime forfettario, per esempio, non... Leggi, indipendentemente dalle spese effettivamente sostenute.
Per scoprire qual è il coefficiente di redditività previsto per la tua attività, approfondisci qui: Flat Tax coefficiente di redditività.
Al redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione.... Leggi imponibile così ottenuto andrai ad applicare l’imposta sostitutiva al 15% o al 5%.
Quando posso applicare l’imposta sostitutiva al 5%?
L’imposta sostitutiva ridotta al 5% è possibile applicarla per i primi cinque anni di attività, se si rispettano determinati requisiti.
NB: non sono previsti limiti di età per poter usufruire dell’aliquotaImporto in percentuale su un determinato totale. Per esempio, l’aliquota dell’Iva è del 22%. L’aliquota è stabilita dalla legge, ed essa va calcolata sulla base imponibile per poter calcolare una determinata imposta. Tale imposta si dice progressiva, se l’aliquota cresce all'aumentare della base imponibile; si... Leggi ridotta al 5%.
I requisiti sono:
- non devi aver svolto nei tre anni precedenti una qualsiasi attività di impresaL’impresa è un’attività economica finalizzata alla produzione/distribuzione di beni o servizi. L’impresa è l’attività svolta dall’imprenditore. Perché si possa parlare di attività d’impresa, questa attività deve presentare determinati requisiti, ovvero: professionalità (deve essere un’attività svolta con una certa costanza nel tempo), economicità (deve puntare quantomeno... Leggi;
- non devi avere già svolto la stessa attività in precedenza, neanche sotto forma di lavoro dipendente;
- se rilevi un’attività già avviata da un terzo soggetto, tale attività non deve aver superato il limite di 65.000 euro di ricavi nell’anno precedente.
Se non rispetti anche solo una di queste condizioni dovrai applicare l’aliquota al 15%.
Per approfondire: Regime forfettario imposta sostitutiva 5 %.
Flat Tax artigiani: contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione. Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi
I contributi che un Artigiano deve pagare in Regime forfettario, così come anche in Regime ordinario, sono stabiliti dalle regole della Gestione Artigiani Inps.
La Gestione Artigiani Inps comporta di dover pagare contributi fissi (indipendentemente dall’ammontare di Reddito conseguito) che per il 2019 sono pari a 3.818,16 euro, calcolati su un Reddito minimale pari a 15.878 euro.
Oltre ai contributi fissi, dovrai pagare eventualmente i contributi eccedenti il minimale, applicando l’aliquota del 24% sulla parte di Reddito lordo che dovesse superare i 15.878 euro.
Per approfondire l’argomento dei contributi, guarda il nostro articolo: Contributi Inps con Partita Iva.
Per gli Artigiani in Regime forfettario, tuttavia, è possibile usufruire di una riduzione del 35% dei contributi da versare (sia fissi che eccedenti il minimale), facendone apposita richiesta all’Inps.
Approfondisci qui: Regime forfettario riduzione contributi Artigiani e Commercianti.
Flat Tax artigiani: esempio imposta sostitutiva e contributi Inps
Nino, parrucchiere, avendone i requisiti decide di usufruire del Regime forfettario per il 2019.
Nel 2019 Nino consegue 30.000 euro di ricavi.
Il coefficiente di redditività previsto per la sua attività è del 67%.
NB: ipotizziamo che Nino abbia versato nel 2019 contributi pari a 5.000 euro (unica spesa deducibile in Regime forfettario), tralasciando per semplicità il meccanismo del saldo e degli acconti. Per approfondire: Regime forfettario contributi deducibili.
NB: ipotizziamo che Nino non usufruisca né dell’aliquota ridotta al 5%, né della riduzione dei contributi Inps del 35%.
Ricavi: 30.000 euro
Coefficiente di redditività: 67%
Reddito imponibile lordo: 20.100 euro (30.000 x 67%)
Contributi versati nel 2019: 5.000 euro
Reddito imponibile netto: 15.100 euro (20.100 – 5.000)
Imposta sostitutiva al 15%: 2.265 euro (15.100 x 15%)
Contributi fissi Inps: 3.818,16 euro
Contributi Inps eccedenti il minimale (15.878): 1.013,28 euro ((20.100 – 15.878) x 24%)
Se hai bisogno di ulteriori informazioni riguardanti il Regime forfettario o la Flat Tax 2020, puoi richiedere assistenza ai nostri esperti.
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