Aggiornamento
Dal periodo d’imposta 2025, quindi dal 1° gennaio 2025, il Governo ha deciso di impedire l’accesso al Concordato Preventivo per i contribuenti che applicano il Regime Forfettario.
In pratica, dal 1° gennaio 2025 chi è in Forfettario non può più aderire a nuove proposte di Concordato Preventivo.
Per ora, puoi leggere il nostro articolo:
Il Concordato Preventivo per i Forfettari conviene? Prima di rispondere a questa domanda, che forse ti stai ponendo, facciamo un passo indietro e vediamo cos’è il Concordato Preventivo.
Cos’è il Concordato Preventivo?
Il Concordato Preventivo Biennale è un patto, stipulato tra il contribuente e l’Agenzia delle Entrate, in base al quale, quest’ultima formula una proposta di reddito imponibile su cui si calcoleranno le imposte (o l’imposta nel caso del Regime Forfettario) e i contributi.
N.B: È molto importante sottolineare fin da ora che il Concordato Preventivo agisce sul reddito imponibile e non su imposte o contributi, le cui aliquote rimangono invariate.
Inoltre, nel caso delle Partite Iva tenute alla presentazione degli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità), come gli Ordinari Semplificati, questo accordo vincola il contribuente che decide di accettarlo per due anni. Invece, nel caso del Regime Forfettario, il Concordato ha la durata di una sola annualità.
Come accedere al Concordato Preventivo
Per accedere al Concordato Preventivo è necessario rispettare determinati requisiti e non ricadere nelle sue cause di esclusione e decadenza.
Puoi approfondire leggendo il nostro articolo dedicato:
Cause di esclusione e decadenza dal Concordato Preventivo
A questo punto ti starai chiedendo “L’Agenzia delle Entrate come formula la proposta di Concordato?”. La risposta è: sulla base di una complessa serie di calcoli.
Andando più nello specifico, l’Agenzia incrocia diversi parametri per restituire la proposta: la storicità dell’imponibile, della o delle Dichiarazioni passate, la crescita del PIL e dati macroeconomici per settore di attività.
Se il contribuente vuole valutare la proposta di Concordato Preventivo, dovrà accedere al software dell’Agenzia delle Entrate, tramite il proprio consulente, compilando l’apposito form e inserendo i dati richiesti.
Svolti questi passaggi, il programma fornisce il reddito imponibile oggetto del Concordato e il contribuente deve valutare molto attentamente i pro e i contro della proposta con il proprio consulente.
Nel caso in cui il contribuente decida di accettare la proposta dell’Agenzia delle Entrate, dovrà procedere incaricando il suo consulente di generare nuovamente gli F24 per i suoi versamenti.
Il Concordato Preventivo conviene ai Forfettari?
Rispetto ai soggetti ISA, che col Concordato si vincolano per due anni ad una proposta di reddito imponibile, per i forfettari c’è il vantaggio di poter aderire a questo patto per un solo anno.
C’è poi un secondo enorme vantaggio per questi contribuenti. Essi potranno decidere se accettare la proposta dell’Agenzia delle Entrate fino al 31 ottobre 2024, cioè quando avranno già chiara la maggior parte del reddito imponibile conseguito durante l’anno.
In questo modo potranno confrontare il loro effettivo reddito prodotto fino al termine di ottobre con quello proposto dall’Agenzia delle Entrate e scegliere l’opzione economicamente più vantaggiosa.
In linea generale, possiamo affermare che nella stragrande maggioranza dei casi, l’Agenzia delle Entrate non formula proposte di reddito imponibile inferiori a 18.000 euro. Dunque, se ritieni di conseguire quest’anno un reddito imponibile inferiore a questa somma, il Concordato non ti converrà.
Inoltre, nel caso in cui il reddito imponibile che produrrai quest’anno non è superiore a quello dell’anno scorso di almeno il 12%, la proposta non ti converrà.
Ricapitolando, se sei un contribuente forfettario, il Concordato Preventivo ti converrà se:
- conseguirai un reddito imponibile maggiore di 18.000 euro;
- aumenterai il reddito imponibile di quest’anno di almeno il 12% rispetto a quello dell’anno scorso.
Nel caso in cui si presentino queste condizioni, ti consigliamo di valutare la proposta dell’Agenzia delle Entrate. In caso contrario, è molto improbabile che il Concordato non ti convenga.
Il Concordato Preventivo conviene ai Forfettari? Come funziona il ricalcolo dell’acconto di novembre
Prima di concludere, dobbiamo soffermarci su un ultimo aspetto: il ricalcolo dell’acconto di novembre della Dichiarazione dei Redditi in caso di accettazione della proposta di Concordato Preventivo.
Infatti, oltre al classico acconto di novembre, il contribuente deve pagare una maggiorazione, se il reddito concordato è maggiore di quello dichiarato nel 2023.
Questa maggiorazione viene calcolata con una sorta di “Flat Tax Incrementale” come segue:
(reddito concordato – reddito dichiarato nel 2023) x 10%
se il contribuente forfettario versa l’imposta sostitutiva al 15%.
L’aliquota del 10% scende al 3% nel caso in cui il contribuente forfettario versi l’imposta sostitutiva al 5%.
Facciamo un esempio per rendere il concetto più chiaro. Immaginiamo che un contribuente abbia conseguito un reddito imponibile di 42.000 euro nel 2023 e che abbia concordato con l’Agenzia delle Entrate di versare le tasse su un reddito imponibile di 46.000 euro. Nel nostro esempio, il contribuente versa l’imposta sostitutiva al 15%.
La maggiorazione dovuta per l’acconto di novembre si calcola come segue:
(46.000 – 42.000) x 10%= 400 euro di maggiorazione da versare.
Attenzione! Il Governo ha riaperto fino al 12 dicembre la possibilità di aderire al Concordato, ma non per i contribuenti in Regime Forfettario.
Siamo arrivati alla fine di questo articolo in cui ci siamo domandati “Il Concordato Preventivo per i Forfettari conviene? ”: speriamo di esserti stati utili!
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