Se apro Partita Iva in Regime forfettario, quanto pagherò di tasse nei primi 2 anni? Che calcolo devo fare?

Non ho mai lavorato e mai avuto una Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa... e stavo riflettendo sull’aprire la Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo... nel forfettario. Se ho capito bene funzionerebbe così:
se fatturo 15.000 euro, (15.000 x 78%) pago le tassePrelevamento di denaro da un soggetto che abbia deciso di usufruire di un determinato servizio. Il contribuente può decidere di non essere soggetto al pagamento della tassa,... (5%) su 11.700 euro quindi 585 euro.
Poi c’è l’InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del... su 11.700 euro (11.700 x 25,72%) quindi 3.010 euro.
In totale 585+3010=3595 euro.
Ma l’anno dopo se fatturo sempre uguale cosa succede, devo fare un altro conteggio?
Perché ho letto che si deve togliere (ma non so da dove) anche l’Inps dell’anno prima. Non ho capito bene che conto si deve fare.

I contributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono... che possono essere dedotti dalla base imponibileGrandezza a cui si applica l’aliquota (o il tasso o la percentuale) fissata dalla legge per determinare l’ammontare del debito d’imposta. per il calcolo dell’imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5%... sono quelli obbligatori versati durante l’anno di attività.

Cercheremo di renderle chiaro l’argomento facendole un esempio su due anni, ipotizzando che lei apra la Partita Iva nel 2019.

Conti Attività Anno 2019
RicaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa.: 15.000
Coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice...: 78%
Reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di... per impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento... e contributi: € 11.700 (15.000 x 78%)
Imposta sostitutiva 5%: € 585 (11.700 x 5%)
Contributi Gestione SeparataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione...: € 3.009,24 (11.700 x 25,72%)

Essendo il 2019 il suo primo anno di attività, dal 01/01/2019 al 31/12/2019 non pagherà alcun contributo alla Gestione Separata.

Pertanto, i contributi obbligatori versati nel 2019 saranno pari a € 0 e non potrà dedurre nulla per il calcolo dell’imposta sostitutiva del 2019 (come mostrato nell’esempio).

Dichiarazione dei redditiLa Dichiarazione dei redditi è il documento attraverso il quale i soggetti contribuenti comunicano all'ente fiscale il proprio reddito sul quale si andrà a calcolare l’imposta dovuta.... percepiti nel 2019 che dovrà fare a Giugno 2020
Da tale Dichiarazione risulteranno saldi 2019 e acconti 2020 di imposte e contributi che dovranno essere versati sulla base dell’attività svolta nel 2019.

I versamenti derivanti dalla Dichiarazione dei redditi si suddividono come segue:

30 Giugno 2020
• Saldo imposta sostitutiva 2019: € 585
• Acconto 40% imposta sostitutiva 2020: € 234 (585 x 0,4)
• Saldo contributi 2019: € 3.009,24
• Acconto 40% Contributi 2020: € 1.203,74 (3.009,34 x 0,4)

30 Novembre 2020
• Acconto 60% imposta sostitutiva 2020: € 351 (585 x 0,6)
• Acconto 40% contributi 2020: € 1.203,74 (3.009,34 x 0,4)
Come può notare, nel periodo che va dal 01/01/2020 al 31/12/2020, verserà contributi obbligatori che quindi potrà andare a dedurre per il calcolo dell’imposta sostitutiva per l’attività del 2020. I contributi che versa non sono solo quelli relativi ai saldi 2019 ma anche quelli degli acconti 2020.

Ipotizziamo che nel 2020 lei abbia conseguito € 15.000 di ricavi come nel 2019, il calcolo che dovrà effettuare sarà quindi:

Conti Attività Anno 2020
Ricavi: 15.000
Coefficiente di redditività: 78%
RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del... imponibile per contributi: € 11.700 (15.000 x 78%)
Contributi Gestione Separata: € 3.009,24 (11.700 x 25,72%)
Contributi obbligatori versati nel 2020: € 5.416,82 (3.009,34 + 1.203,74 + 1.203,74)
Reddito imponibile per imposta sostitutiva: € 6.283,18 (11.700 – 5.416,82)
Imposta sostitutiva 5%: € 314,159 (6.283,18 x 5%)

Può trovare anche ulteriori spiegazioni nel nostro seguente articolo: Regime forfettario contributi deducibili