Se apro Partita Iva in Regime Forfettario, quanto pagherò di tasse nei primi 2 anni? Che calcolo devo fare?

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Non ho mai lavorato e mai avuto una Partita Iva e stavo riflettendo sulla possibilità di aprire Partita Iva in Forfettario. Se ho capito bene funzionerebbe così: se fatturo 15.000 euro, (15.000 x 78%), poi su questa somma pago le tasse (5%). Quindi su 11.700 euro verso 585 euro. Poi c’è l’Inps su 11.700 euro (11.700 x 26,07%) quindi 3.050,19 euro. In totale 585+3.050,19 = 3.635,19 euro.

Ma l’anno dopo se fatturo sempre uguale, cosa succede? Devo fare un altro conteggio? Perché ho letto che si deve detrarre (ma non so da dove) anche l’Inps dell’anno prima. Non ho capito bene che conto si deve fare.

I contributi che possono essere dedotti dalla base imponibile per il calcolo dell’imposta sostitutiva sono quelli obbligatori versati durante l’anno di attività.

Cercheremo di renderle chiaro l’argomento facendole un esempio su due anni, ipotizzando che lei apra la Partita Iva nel 2024.

Conti Attività Anno 2024
Ricavi: 15.000
Coefficiente di redditività: 78%
Reddito imponibile per imposta e contributi: € 11.700 (15.000 x 78%)
Imposta sostitutiva 5%: € 585 (11.700 x 5%)
Contributi Gestione Separata: € 3.050,19 (11.700 x 26,07%)

Essendo il 2024 il suo primo anno di attività, dal 01/01/2024 al 31/12/2024 non pagherà alcun contributo alla Gestione Separata Inps.

Pertanto, i contributi obbligatori versati nel 2024 saranno pari a € 0 e non potrà dedurre nulla per il calcolo dell’imposta sostitutiva del 2024 (come mostrato nell’esempio).

Dichiarazione dei redditi percepiti nel 2024 che dovrà fare a Giugno 2025
Da tale Dichiarazione risulteranno saldi 2024 e acconti 2025 di imposte e contributi che dovranno essere versati sulla base dell’attività svolta nel 2024.

I versamenti derivanti dalla Dichiarazione dei redditi si suddividono come segue:

30 Giugno 2025
• Saldo imposta sostitutiva 2024: € 585
• Acconto 40% imposta sostitutiva 2025: € 234 (585 x 0,4)
• Saldo contributi 2024: € 3.050,19
• Acconto 40% Contributi 2025: € 1.220,07  (3.050,19 x 0,4)

30 Novembre 2025
• Acconto 60% imposta sostitutiva 2025: € 351 (585 x 0,6)
• Acconto 40% contributi 2024: € 1.220,07 (3.050,19 x 0,4)

Come può notare, nel periodo che va dal 01/01/2025 al 31/12/2025, verserà contributi obbligatori che quindi potrà andare a dedurre per il calcolo dell’imposta sostitutiva per l’attività del 2025. I contributi che versa non sono solo quelli relativi ai saldi 2024 ma anche quelli degli acconti 2025.

Ipotizziamo che nel 2025 lei abbia conseguito € 15.000 di ricavi come nel 2024, il calcolo che dovrà effettuare sarà quindi:

Conti Attività Anno 2025
Ricavi: 15.000
Coefficiente di redditività: 78%
Reddito imponibile per contributi: € 11.700 (15.000 x 78%)
Contributi Gestione Separata: € 3.050,19 (11.700 x 26,07%)
Contributi obbligatori versati nel 2025: € 5.992,03 (3.050,19+ 1.461,56 + 1.461,56)
Reddito imponibile per imposta sostitutiva: € 5.726,69 (11.700 – 5.973,31)
Imposta sostitutiva 5%: € 286,33  (5.726,69 x 5%)

Può trovare anche ulteriori spiegazioni nel nostro seguente articolo:
Regime forfettario contributi deducibili

2 commenti su “Se apro Partita Iva in Regime Forfettario, quanto pagherò di tasse nei primi 2 anni? Che calcolo devo fare?”

    1. Marilisa di FlexTax

      Buongiorno Silvia,

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