Fatturare alla propria SRL in Regime Forfettario: quando è possibile Posso aprire una Partita IVA in Regime Forfettario e fatturare alla mia SRL se ne sono socio di maggioranza e amministratore?
Il fatto di essere socio di maggioranza e amministratore di una SRL non comporta automaticamente l’esclusione dal Regime Forfettario. Tuttavia, si tratta di una situazione che va valutata con particolare attenzione, perché possono entrare in gioco alcune cause di esclusione dal Forfettario.
Per approfondire il quadro generale, può leggere anche l’articolo dedicato al Regime Forfettario e soci di SRL. Per una panoramica più ampia sui requisiti e sui limiti del regime, può consultare anche l’articolo sui Limiti del Regime Forfettario.
Le cause ostative da considerare, in un caso come questo, sono soprattutto due. La prima riguarda chi controlla direttamente o indirettamente una SRL che esercita attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte con la propria Partita IVA individuale.
La seconda riguarda invece chi esercita la propria attività prevalentemente nei confronti del datore di lavoro, dell’ex datore di lavoro dei 2 anni precedenti o di soggetti a essi direttamente o indirettamente riconducibili.
1. Controllo della SRL e attività riconducibile
Nel suo caso, se lei è socio di maggioranza, il controllo diretto della SRL è presente. A questo punto, bisogna capire se l’attività della SRL e quella svolta con la Partita IVA individuale siano economicamente riconducibili. Per fare un esempio generale, una SRL con codice Ateco 71.12.10 rientra nella sezione M, mentre una Partita IVA individuale con codice Ateco 62.20.10 – Attività di consulenza informatica rientra nella sezione J.
La diversa sezione Ateco è un elemento favorevole, perché fa pensare a 2 attività distinte. Tuttavia, questo aspetto non basta da solo. Occorre comunque verificare se, nella pratica, le attività siano economicamente riconducibili. In altre parole, non conta solo il codice Ateco formalmente adottato, ma anche il contenuto reale dell’attività svolta.
Quindi, se la SRL e la Partita IVA individuale operano in ambiti realmente diversi, la prima causa di esclusione potrebbe non applicarsi. Se invece le attività, pur con codici differenti, risultano di fatto collegate o sovrapponibili, il rischio resta.
2. Fatturazione prevalente verso la stessa SRL
Occorre poi valutare anche la seconda causa ostativa. Se oltre alla carica di amministratore lei percepisce compensi dalla società e con la sua Partita IVA fattura prevalentemente verso la stessa SRL, il caso richiede molta cautela. Infatti, in questa situazione può entrare in gioco non solo la causa di esclusione relativa al controllo della SRL e all’attività riconducibile, ma anche quella relativa alla fatturazione prevalente verso il datore di lavoro, l’ex datore di lavoro o soggetti collegati. In termini pratici, è opportuno evitare che oltre il 50% del fatturato annuo della Partita IVA provenga dalla stessa SRL
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Ero socio lavoratore si una srl semplificata , mi sono licenziata però continua ad avere il 50% della società. Posso aprire un p.i. forfettaria con lo stesso codice adesione?
Buongiorno Francesco,
se detiene ancora il 50% di una Srl semplificata, potrebbe rientrare nelle cause di esclusione dal Regime Forfettario, soprattutto se la sua attività con Partita IVA è riconducibile a quella della società. Per valutare la sua situazione specifica, le consiglio di confrontarsi con un esperto che analizzerà la sua situazione nel dettaglio. Può iscriversi su FlexSuite per ricevere una consulenza personalizzata: Assistenza Fiscale | Servizi Gratuiti FlexTax
Buongiorno, vi ringrazio anticipatamente.
Sono amministratore unico della mia Srls, settore at eco 43 finiture edifici.
Posso aprire partita iva forfettario come consulente informatico e marketing e fatturare anche alla mia azienda?
Grazie
Buongiorno Piero,
una delle cause di esclusione dal Regime forfettario è la partecipazione a società di persone. Le consigliamo la lettura dell’articolo Limiti Regime Forfettario, in particolare il paragrafo Partecipazione in società. Nel caso in cui desideri approfondire questo argomento con i consulenti fiscali FlexTax, può registrarsi su FlexSuite. Con la registrazione ha a disposizione fino a 10 consulenze fiscali gratuite e una chiamata di benvenuto nella quale saremo a sua disposizione.
Salve,
sono ex un socio lavoratore di una srl. data fine attività 31.12.2022. nel 2023 posso applicare l’aliquota al 5% aprendo nuova partita iva?
cambia sia il codice ateco sia l’attività esercitata.
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