Noleggio auto nel Regime Forfettario: conviene?

Vorrei comperare un auto, ma vorrei sapere se conviene di più il noleggio lungo termine se sono in regime forfettario.

Il noleggio auto nel Regime Forfettario non consente di dedurre i canoni né di detrarre l’IVA. Di conseguenza, scegliere il noleggio a lungo termine invece dell’acquisto non produce, di per sé, un vantaggio fiscale.

Nel Regime Forfettario il reddito imponibile viene calcolato applicando ai ricavi o compensi il coefficiente di redditività previsto per il proprio Codice ATECO. Le spese sostenute sono già riconosciute in modo forfettario e non vengono considerate singolarmente. L’unico costo deducibile dal reddito forfettario è rappresentato, in linea generale, dai contributi previdenziali obbligatori versati.

Questa regola riguarda:

il canone mensile del noleggio;
l’eventuale anticipo;
i canoni del leasing;
l’IVA applicata dal fornitore;
carburante e ricariche;
assicurazione;
manutenzione e riparazioni;
pneumatici;
pedaggi e parcheggi.

Nel caso in cui voglia comunque valutare la convenienza di un noleggio auto intestandola alla Partita Iva in regime forfettario piuttosto che come privato, ecco alcune considerazioni utili.

Il canone del noleggio e l’IVA al 22% non possono essere dedotti o detratti analiticamente. Per il contribuente forfettario, quindi, il costo da considerare è sempre quello comprensivo dell’IVA. Un’offerta business di 235 euro al mese più IVA, per esempio, comporta un esborso effettivo di 286,70 euro mensili. Lo stesso calcolo deve essere effettuato sull’eventuale anticipo e sugli altri servizi soggetti a IVA. Non bisogna quindi confrontare un’offerta privata esposta IVA inclusa con un’offerta business pubblicizzata al netto dell’IVA. Il confronto deve essere effettuato sempre tra importi lordi.

Quindi è meglio noleggio, leasing o acquisto? La scelta non deve basarsi soltanto sul canone mensile. Ogni soluzione presenta caratteristiche differenti:

con l’acquisto diventa proprietario dell’auto e non ha limiti di chilometraggio, ma deve sostenere direttamente manutenzione, assicurazione e rischio di svalutazione;
con il finanziamento acquista l’auto pagando il prezzo nel tempo, ma le rate e gli interessi non sono deducibili nel Regime Forfettario;
con il leasing paga generalmente un anticipo, canoni periodici e può riscattare l’auto alla fine del contratto. Anche in questo caso canoni e IVA non sono deducibili o detraibili nel Forfettario;
con il noleggio a lungo termine (NLT) paga per l’utilizzo dell’auto e per i servizi compresi nel contratto, ma non ne diventa automaticamente proprietario.

Può approfondire le regole relative all’acquisto auto nel Regime Forfettario.

Come confrontare le offerte? Per valutare se il noleggio è conveniente deve considerare il costo complessivo del contratto, non soltanto il canone pubblicizzato.

Prima di scegliere, verifichi:

anticipo e deposito richiesti;
canone mensile comprensivo di IVA;
durata del contratto;
chilometri inclusi;
costo per i chilometri eccedenti;
eventuale rimborso per i chilometri non utilizzati;
assicurazione, franchigie e scoperti;
manutenzione ordinaria e straordinaria;
pneumatici e auto sostitutiva;
assistenza stradale;
costi per la riconsegna;
penali per il recesso anticipato.

Un canone apparentemente più basso può prevedere meno chilometri, franchigie più elevate o servizi esclusi.

Contratto privato o business? Essere titolare di Partita IVA non obbliga automaticamente a stipulare un contratto business. La scelta deve essere coerente con l’utilizzo effettivo dell’auto e con le condizioni previste dal noleggiatore. Un contratto business può offrire fatturazione elettronica, servizi dedicati e strumenti di rendicontazione, ma potrebbe prevedere condizioni e tutele differenti rispetto a un contratto stipulato come consumatore.

Prima della firma è quindi importante confrontare:

il costo lordo delle due offerte;
i servizi realmente compresi;
le garanzie applicabili;
le condizioni per modificare o interrompere il contratto.

Quali documenti vengono richiesti? Il noleggio a lungo termine è normalmente soggetto all’approvazione del noleggiatore. Per una Partita IVA possono essere richiesti:

documento di identità e patente;
certificato di attribuzione della Partita IVA;
Modello Redditi con ricevuta di presentazione;
visura camerale, se prevista;
coordinate bancarie;
documentazione relativa al reddito.

Per una Partita IVA aperta da poco, il noleggiatore potrebbe richiedere un anticipo maggiore, un deposito o ulteriori garanzie. La Partita IVA, da sola, non sostituisce la dimostrazione della capacità di sostenere il canone.

L’auto può essere usata privatamente? Nel Regime Forfettario non esiste un vincolo fiscale che imponga di utilizzare l’auto noleggiata esclusivamente per l’attività. Può quindi utilizzarla anche per esigenze personali e familiari, purché tale utilizzo sia consentito dal contratto e correttamente coperto dall’assicurazione. L’auto, quindi, può essere guidata anche da altre persone, ma è necessario controllare:

quali conducenti sono autorizzati dal contratto;
eventuali limiti di età;
l’anzianità minima della patente;
la presenza di una formula a guida libera, esperta o esclusiva;
le eventuali franchigie applicate in caso di sinistro.

L’IVASS ricorda che, in presenza di una polizza a guida esperta o esclusiva, la compagnia può esercitare la rivalsa se il veicolo viene guidato da una persona che non rispetta le condizioni previste.

A cosa fare attenzione in caso di recesso? Prima di sottoscrivere un contratto di noleggio o leasing deve distinguere tra diritto di ripensamento e interruzione anticipata. Il diritto di recesso entro 14 giorni può essere riconosciuto quando si agisce come consumatore e il contratto viene concluso online, a distanza o fuori dai locali commerciali. Non è invece previsto automaticamente per i contratti professionali intestati alla Partita IVA, salvo che sia espressamente riconosciuto dalle condizioni contrattuali. L’interruzione anticipata dopo la consegna dell’auto può comportare:

una penale;
il pagamento di parte dei canoni residui;
costi di restituzione;
addebiti per chilometri eccedenti;
costi per danni superiori alla normale usura;
addebiti per accessori o documenti mancanti;
il rispetto di un periodo di preavviso.

Prima della firma deve quindi è sempre bene verificare quanto costerebbe uscire dal contratto se la sua attività o il suo reddito dovessero cambiare. È utile controllare anche se il contratto può essere ceduto a un’altra persona o trasferito da un profilo business a uno privato.

È importante sapere che la chiusura della Partita IVA non determina automaticamente la cessazione del noleggio o del leasing. Il contratto continua a produrre effetti e i canoni rimangono dovuti, salvo che le condizioni sottoscritte prevedano una specifica possibilità di recesso, trasferimento o rinegoziazione. Prima di stipulare un contratto pluriennale è quindi importante valutare la stabilità dell’attività e il costo dell’eventuale uscita anticipata.

Agenti e rappresentanti in Forfettario: le stesse regole valgono per gli agenti e rappresentanti di commercio che applicano il Regime Forfettario.

La deducibilità dell’auto all’80% e il trattamento IVA più favorevole previsti per questa categoria si applicano nel Regime Ordinario o Semplificato, non nel Regime Forfettario.

Anche per agenti e rappresentanti in regime forfettario, quindi:

i canoni di noleggio e leasing non sono deducibili analiticamente;
l’IVA non è detraibile;
i costi vengono riconosciuti attraverso il coefficiente di redditività.

Concludendo, il noleggio può essere conveniente per ragioni economiche e organizzative, ma non per ottenere una deduzione fiscale. Può risultare adatto se desidera:

sostenere un costo mensile prevedibile;
evitare un elevato esborso per l’acquisto;
includere manutenzione e assicurazione in un unico canone;
cambiare auto con maggiore frequenza;
ridurre il tempo dedicato alla gestione del veicolo.

L’acquisto può invece risultare più conveniente se percorre pochi chilometri, vuole tenere l’auto per molti anni e preferisce non avere vincoli di durata, percorrenza e restituzione. La scelta deve essere effettuata confrontando costo lordo complessivo, durata, chilometri, servizi, franchigie e costo di uscita.