Regime forfettario e acquisto auto

Volevo sapere quali sono le opzioni per l’acquisto di un auto con la partita iva IN REGIME FORFETTARIO. è conveniente, rispetto all’acquisto come persona fisica? Le eventuali rate sono deducibili? L’iva al 22 va a finire nei costi? Quali sono le limitazioni? Può essere guidata da qualcun altro? ci posso portare i miei figli, ad esempio, in vacanza?

Nel Regime Forfettario non è possibile dedurre analiticamente i costi sostenuti, né detrarre l’IVA sugli acquisti, compreso l’acquisto dell’auto. Di conseguenza, acquistare un’auto con Partita IVA non genera, di per sé, un vantaggio fiscale rispetto all’acquisto come privato, a meno che non si rientri in casi molto specifici.

Può quindi decidere liberamente se intestare l’auto alla Partita IVA in regime forfettario o al suo codice fiscale personale. In entrambi i casi non ci saranno differenze fiscali:

l’IVA al 22% non può essere recuperata e rimane compresa nel costo lordo dell’auto;
le rate di un eventuale finanziamento e gli interessi non sono deducibili;
non sono deducibili neppure assicurazione, carburante, manutenzione, bollo, leasing o noleggio;
queste spese non riducono il reddito imponibile, che viene calcolato applicando ai ricavi o compensi il coefficiente di redditività previsto per il proprio Codice ATECO.

La convenienza per l’acquisto dell’auto in forfettario o come persona fisica deve quindi essere valutata confrontando il prezzo complessivo delle offerte. Le proposte business, infatti, sono spesso pubblicizzate al netto dell’IVA. Per esempio 235 euro più IVA corrispondono a un esborso effettivo di 286,70 euro per un forfettario.

In generale, l’auto può essere utilizzata anche per esigenze personali e familiari e può essere guidata da altre persone, ma è opportuno verificare prima:

la formula di guida prevista dall’assicurazione (infatti potrebbero esserci limitazioni nel caso in cui l’assicurazione preveda la clausola “guida esperta” o “esclusiva”;
le eventuali limitazioni stabilite dal finanziamento, leasing o noleggio;
la corretta dichiarazione dell’eventuale uso professionale del veicolo.

In particolare, con una polizza a guida esclusiva o esperta, la compagnia potrebbe esercitare la rivalsa se l’auto viene guidata da una persona non ammessa, come spiegato dall’IVASS.

L’auto e alcune spese collegate possono comunque avere rilevanza informativa nel quadro RS della Dichiarazione dei redditi, con dati differenti tra attività d’impresa e lavoro autonomo. Questo adempimento non rende però i costi deducibili. In caso di futura vendita dell’auto acquistata per l’attività, sarà necessario verificare con il proprio consulente la corretta modalità di fatturazione in base alla situazione concreta.

Per valutare se in casi specifici può esserci un’alternativa più conveniente (es. passaggio a regime ordinario, noleggio, leasing), le consigliamo di richiedere una consulenza gratuita:
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