Cosa devo fare con vecchie parcelle non pagate se passo al forfettario?

  • Domande e Risposte

Un professionista passa al regime forfetario dal 2019, avendo percepito nel 2018 compensi al di sotto dei 65.000 Euro e non avendo altre casistiche di incompatibilità con la nuova normativa.

Tale soggetto ha emesso durante il mese di dicembre una parcella ad una società per prestazioni con l’IVA e con l’indicazione della ritenuta alla fonte.

Alla data del 31 dicembre 2018 tale parcella non risulta incassata. Come deve comportarsi il professionista dato che dal 1° gennaio rientra nel nuovo regime forfetario?

Se si vuole passare al Regime forfettario dal Regime ordinario, con la dichiarazione Iva del 2018 che si presenterà a marzo 2019, si dovrà provvedere al versamento dell’Iva di tutte le fatture che sono state emesse con Iva e non si sono ancora incassate.

In tale modo, quando nel 2019 riceverà il pagamento di dette fatture, lei avrà già versato l’Iva che le verrà corrisposta.

Gli incassi, anche se le fatture erano state emesse in anni precedenti e con regimi fiscali diversi, costituiranno ricavo nell’anno della percezione e verranno trattati con il regime fiscale che si stava applicando per quel periodo.

Se incasserà dette fatture nel 2019 e, per tale anno si avvarrà del regime forfettario, l’incasso incrementerà i ricavi del 2019 e sarà soggetto all’imposta sostitutiva prevista per il regime forfettario.

Per quanto riguarda l’eventuale ritenuta d’acconto applicata a dette fatture, si può procedere con il comunicare ai clienti che devono ancora pagare le fatture di non applicarla ma se verrà erroneamente applicata potrà essere utilizzata in compensazione in F24 e non andrà perduta.

Può trovare utile il nostro seguente articolo https://flextax.it/passare-al-regime-forfettario-dal-semplificato/

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