Come emettere fattura verso un cliente in Regno Unito?

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Ho appena acquisito un cliente che vive a Birmingham.
Come devo emettere fattura verso un cliente in regno unito e, più in generale, per la dichiarazione/pagamento tasse?
Dovrò compilare il modello Intrastat per le fatture a lui intestate?

Per rispondere alla sua domanda “Come emettere fattura verso un cliente in Regno Unito?” è necessaria una precisazione.

Il Regno Unito non fa parte dell’Unione Europea pertanto:

  • dovrà emettere una fattura senza addebito Iva (0%), inserendo la dicitura “Operazione non soggetta ad Iva
  • l’aliquota Iva alla riga del dettaglio della prestazione effettuata dovrà essere variata da 0% N2.2 Non soggette – altri casi a 0% N2.1 non soggetto art.7 DPR 633/72.
  • nell’anagrafica cliente, dovrà compilare il campo “Codice Destinatario” con “XXXXXXX” ovvero sette volte la lettera X
  • se il suo cliente non le fornisce il numero di Partita Iva o il codice fiscale, dovrà inserire nel campo dedicato il codice “OO99999999999″ (due volte la lettera O maiuscola e undici volte 9).
  • anche in questo caso, se la sua fattura è di importo superiore a 77,47 euro, dovrà inserire il bollo elettronico pari a 2 euro.
    Se addebita il bollo al cliente (concorre ai ricavi), la natura dell’Iva sarà pari a N2.1 ovvero uguale alla natura iva della prestazione.
    Se non addebita il bollo al cliente (non concorre ai ricavi), la natura dell’Iva sarà pari a N1.

Non ci saranno variazioni per dichiarazione e pagamento tasse.

Le ricordiamo che le fatture verso soggetti esteri (come quelle per la Pubblica Amministrazione) devono essere necessariamente elettroniche.

Dovrà compilare il modello Intrastat, trimestralmente, nel momento in cui emette fattura verso clienti iscritti al Vies che risiedono all’estero in Paesi appartenenti all’Unione Europea per prestazioni di servizi e vendite di beni. Perciò, essendo Birmingham una città inglese (e quindi non appartenente all’Unione Europea), non dovrà presentare il modello Intrastat per queste operazioni.

Per approfondimenti potrà leggere: regime Forfettario operazioni Extra-UE

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