Tassazione forfettario con due codici Ateco

Sono in regime forfettario con due codici Ateco (70.22.09 e 85.52.09). Come funziona la mia tassazione, considerando saldi e acconti annuali?

La tassazione nel regime forfettario con due codici Ateco si basa sull’applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi incassati. Nel suo caso, i codici 70.22.09 e 85.52.09 sono stati aggiornati con la nuova classificazione ATECO 2025, ma mantengono lo stesso coefficiente. Questo significa che può sommare i ricavi senza distinzione e calcolare un’unica base imponibile. Secondo la nuova classificazione ATECO 2025, i codici risultano:

70.22.09 → sostituito da 70.20.09 – Consulenza imprenditoriale e altre attività di consulenza gestionale n.c.a.

che prevede

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prestazione di servizi di consulenza, orientamento e assistenza operativa a imprese e altre organizzazioni in materia di:
- progettazione di metodi o procedure contabili
- programmi di contabilizzazione delle spese
- procedure di controllo del budget
- procedure per appalti pubblici
- attività per l’avviamento (start-up) di imprese
- pianificazione, organizzazione, efficienza e controllo
- attività di gestione patrimoniale nell’ambito della consulenza finanziaria
- gestione delle informazioni aziendali, ecceter
altre attività di consulenza imprenditoriale e gestionale in materia di finanza, compliance aziendale e gestione del rischio (risk management)
attività di consulenza per la definizione di strategie e pratiche di gestione delle risorse umane
attività di consulenza imprenditoriale e gestionale in materia di sostenibilità e responsabilità sociale
attività di consulenza in materia di project management per la gestione di progetti aziendali
altre attività di consulenza imprenditoriale e gestionale in materia di innovazione
altre attività di consulenza imprenditoriale e gestionale, ad esempio in materia di:
• pianificazione strategica e organizzativa
• reingegnerizzazione (re-engineering) dei processi aziendali
• gestione del cambiamento (change management)
• obiettivi e politiche di marketing
attività di gestione di società sulla base di un mandato come amministratore o dirigente

85.52.09 → oggi suddiviso in:

85.52.02 – Attività di educazione al patrimonio culturale che prevede: sviluppo di programmi educativi per diversi destinatari all’interno di musei e altri luoghi, ad esempio siti archeologici, archivi e biblioteche

85.52.09 – Altra formazione culturale, che può adottare nel caso in cui svolga:
- corsi di musica
- corsi di arte
- corsi di recitazione, di belle arti, di arti dello spettacolo e di fotografia
- formazione culturale non formale erogata ad esempio da università popolari
- attività di insegnanti in ambito artistico, inclusi corsi professionali

Come funziona la tassazione con due codici Ateco?
Come già detto, nel regime forfettario, il reddito imponibile si calcola applicando il coefficiente di redditività ai ricavi incassati. Nel suo caso, entrambi i codici aggiornati hanno lo stesso coefficiente: 78%. Di conseguenza, non sarà necessario distinguere tra le due attività: potrà sommare i ricavi e applicare direttamente il 78%.

Esempio pratico:

Ricavi totali: 1.000 euro
Reddito imponibile: 1.000 × 78% = 780 euro
Spesa forfettaria riconosciuta: 220 euro

Tassazione applicata:

Imposta sostitutiva: 15% o 5% (con requisiti)
Contributi INPS – Gestione Separata: 26,07% sul reddito imponibile

Scadenze fiscali annuali:

30 giugno

Saldo imposta e contributi anno precedente
1° acconto imposta (50%)
1° acconto contributi (40%) – Rateizzabile (ultima rata entro 16 dicembre)

30 novembre

2° acconto imposta (50%)
2° acconto contributi (40%)
Non rateizzabile

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