Come calcolare l’imposta sostitutiva dei forfettari?
Chi può applicare l’imposta sostitutiva al 5%? In questo articolo ci occuperemo di rispondere a tale quesito.
Se hai deciso di adottare il Regime Forfettario per la tua Partita Iva, sul reddito imponibile prodotto (ricavi x coefficiente di redditività) dovrai versare:
- Imposta sostituiva
- Contributi previdenziali
Se i contributi previdenziali variano a seconda del tuo inquadramento e della tua situazione specifica, l’imposta sostitutiva è invece del 15% e sostituisce le altre imposte presenti nel Regime Ordinario, quali Irpef, addizionali regionali e comunali, ecc.
Tale imposta sostitutiva può però essere ridotta per i primi 5 anni di attività: chi può applicare l’imposta sostitutiva al 5%?
Andiamo subito a scoprirlo.
Chi può applicare l’imposta sostitutiva al 5%?
Per poter applicare l’imposta sostitutiva al 5%, sarà necessario rispettare precisi requisiti, oltre ai limiti d’accesso previsti per il Forfettario, ovvero:
- Il titolare dell’attività non deve aver svolto, nei tre anni precedenti all’inizio dell’attività, attività d’impresa anche in forma associata o familiare;
- L’attività intrapresa non deve essere in alcun modo una continuazione di un’attività precedentemente svolta sia sotto forma di lavoro autonomo che dipendente (da questo caso sono esclusi i periodi di pratica obbligatori per poter esercitare arti o professioni);
- Nel caso in cui venga rilevata un’attività già avviata da un altro soggetto, si deve verificare che l’ammontare di incassi generati l’anno precedente dall’attività, siano in linea con quelli richiesti per aderire al Regime forfettario.
Inoltre, come chiarito dall’Agenzia delle Entrate, per accedere all’aliquota al 5%, è necessario aver aperto Partita Iva in Regime Forfettario. L’avvio di un’attività in un altro regime fiscale esclude dalla possibilità di ottenere questo vantaggio. Anche il “salto” tra il Regime Forfettario e il Regime Semplificato preclude la possibilità di adottare l’aliquota al 5%, qualora si torni nuovamente Regime Forfettario.
Ti ricordiamo infine che per poter accedere alla riduzione del 5% di imposta non sarà necessario inviare alcun modulo all’Agenzia delle Entrate, dovrai semplicemente rispettare tutti i requisiti indicati, in quanto la riduzione si applica direttamente in sede di Dichiarazione dei redditi.
Articolo utili:
Regime Forfettario riduzione contributi Artigiani e Commercianti
Vantaggi Regime Forfettario
Limiti Regime Forfettario
Siamo arrivati alla fine di questo articolo: speriamo di esserti stati d’aiuto.
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"Chi può applicare l’imposta sostitutiva al 5%"
Ho avuto una partita iva aperta per 2 anni circa 10 anni fa. Se apro adesso la partita iva per la stessa attività posso avere il regime forfettario al 5%?
Buongiorno Federico,
Se ha chiuso la partita IVA 10 anni fa (senza riprendere l’attività fino ad oggi), potrebbe riapplicare l’aliquota al 5%. Tuttavia, la invitiamo a consultare i nostri consulenti fiscali per valutare attentamente la sua situazione: Servizi Gratuiti FlexTax | Assistenza Fiscale
Buonasera, ho chiuso partita iva di agente immobiliare nel 2019, ora vorrei riaprirla per lavorare come mediatore creditizio (66.19.22), potrò richiedere l’imposta sostitutiva al 5%?
Buongiorno Saverio,
per applicare l’aliquota dell’imposta sostitutiva ridotta al 5% deve rispettare i requisiti che trova elencati qui di seguito: Imposta sostitutiva al 5%.
Nel suo caso, poiché ha già svolto attività di impresa nei tre anni precedenti all’apertura della nuova Partita Iva, dovrà applicare fin da subito l’imposta al 15%.
Nel caso abbia altre domande, i nostri consulenti fiscali sono a sua disposizione: Servizi gratuiti FlexTax