Calcolo tasse ed esempi per B&B in Forfettario

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Calcolo tasse ed esempi in Forfettario per B&B

Abbiamo scritto questo articolo per illustrarti, attraverso alcuni esempi concreti, come avviene il calcolo delle tasse in Forfettario per chi svolge locazione di B&B.

Quando ti parliamo di “tasse” ci riferiamo all’imposta sostitutiva e ai contributi previdenziali obbligatori, che rappresentano le uniche due voci di costo nel rapporto con la fiscalità italiana.

L’imposta sostitutiva dovrai versarla all’Agenzia delle Entrate, mentre i contributi alla Gestione Commercianti Inps.

Calcolo tasse ed esempi per B&B in Forfettario

Imposta sostitutiva B&B in Forfettario

Qualora dovessi adottare il Regime Forfettario, pagherai un’imposta sostitutiva del 15%, ma ricorda che se rispetti alcuni requisiti, puoi applicare un’aliquota d’imposta più bassa.

Stiamo parlando dell’aliquota d’imposta ridotta al 5% per 5 anni.

Che sia al 15 o al 5% tale aliquota agisce sul reddito del contribuente.

Come si calcola il reddito?

Attraverso il coefficiente di redditività, che per la tua attività è pari al 40%.

Quindi il tuo reddito (chiamato reddito imponibile lordo) è pari al 40% dei tuoi ricavi complessivi derivanti dalla locazione di bed and breakfast.

Ricorda: Reddito imponibile lordo= ricavi x coefficiente di redditività al 40%

Dal reddito imponibile lordo si può effettuare la deduzione dei contributi obbligatori versati, giungendo al reddito imponibile netto, su cui si applica il 15% (o il 5).

Ricorda: Imposta da versare= reddito imponibile netto x 15%

Contributi B&B in Forfettario

Abbiamo visto che l’aliquota d’imposta si applica sul reddito imponibile netto.

L’aliquota dei contributi, invece, agisce sul reddito imponibile lordo.

I contributi obbligatori da versare alla Gestione Commercianti INPS sono composti da:

  • Contributi calcolati applicando il 24,48% sulla parte di reddito inferiore a 48.279 euro;
  • Contributi determinati con aliquota al 25,48% sulla parte di reddito tra 48.279 euro e 105.014 euro.

N.B: € 105.014 è il reddito massimale, oltre il quale non si pagano più contributi. Ricorda che per i lavoratori con anzianità contributiva decorrente dal 1° Gennaio 1996 il reddito massimale è pari 102.543,00 euro.

Esempio tasse per redditi fino a € 48.279:

Ricavi: € 58.000

Coefficiente di redditività: 40%

Contributi previdenziali versati nell’anno: € 8.000

Reddito imponibile lordo: € 23.200 (58.000 x 40%)

Reddito imponibile netto: € 15.200 (23.200 – 8.000)

Imposta sostitutiva del 15%: € 2.280 (15.200 x 15%)

Contributi alla Gestione Commercianti: € 5.679,36 (23.200 x 24,48%)

N.B: ricordati che puoi richiedere la riduzione del 35% sui contributi Inps da versare.

Quindi anziché € 5.679,36 pagheresti € 3.691,59.

Esempio tasse per redditi oltre € 48.279 fino a € 105.014:

Ricavi: € 138.000

Coefficiente di redditività: 40%

Contributi previdenziali versati nell’anno: 16.000 €

Reddito imponibile lordo: € 55.200 (138.000 x 40%)

Reddito imponibile netto: € 39.200 (55.200 – 16.000)

Imposta sostitutiva del 15%: € 5.880 (39.200 x 15%)

Contributi entro i € 48.279: € 11.818,69 (48.279 x 24,48%)

Contributi oltre € 48.279: € 1.763,47 (55.200 – 48.279 x 25,48%)

NB: con ricavi pari a € 138.000 si supererebbe il limite di € 65.000, quindi il prossimo anno non si potrebbe più adottare il Forfettario.

Fattura per B&B in Forfettario

Chi aderisce al Forfettario non è obbligato ad emettere fattura elettronica.

O meglio, lo è ma solo verso gli Enti Pubblici: a tutti gli altri soggetti si può fatturare in maniera cartacea.

A prescindere dalla modalità di fatturazione preferita, se adotti il Forfettario devi indicarlo in fattura ai tuoi clienti.

Effettui questa comunicazione attraverso la seguente dicitura:

Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.

Inoltre, siccome sei esonerato dall’Iva e quindi non dovrai inserirla nelle fatture di vendita, dovrai:

  • assolvere l’imposta di bollo da 2 euro per le fatture superiori a 77,47 euro;
  • riportare in fattura la dicitura: “Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”.

Esempio fattura Commerciante

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4 commenti su “Calcolo tasse ed esempi per B&B in Forfettario”

    1. Elisa di FlexTax

      Buonasera Salvatore,

      se svolgerà l’attività di bed and breakfast in Partita Iva, siamo che adotti il Forfettario che il Regime Ordinario semplificato, sarà esonerato dal versamento dei contributi fissi.
      Pertanto, verserà i contributi alla Gestione Commercianti Inps nella misura del 24,09% del suo reddito (se applicherà il Forfettario, il reddito deriverà dall’applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti).

      Speriamo di averla aiutata.
      La ringraziamo e le auguriamo buona serata!

  1. Salve, non capisco da dove state tirando fuori quei valori di “Contributi previdenziali versati nell’anno” di 8000 e 16000 nei due esempi.
    Grazie

    1. Elisa di FlexTax

      Buongiorno Emanuele,

      i “Contributi previdenziali versati nell’anno” sono semplicemente a titolo di esempio: si suppone infatti che nell’anno di imposta si siano versati quegli importi.

      Se ha piacere di ricevere assistenza specifica, le consigliamo di iscriversi alla nostra piattaforma.

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      La ringraziamo e le auguriamo buona giornata!

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