Calcolo tasse ed esempi per B&B in Forfettario

Calcolo tasse ed esempi in Forfettario per B&B

Abbiamo scritto questo articolo per illustrarti, attraverso alcuni esempi concreti, come avviene il calcolo delle tasse in Forfettario per chi svolge locazione di B&B.

Quando ti parliamo di “tasse” ci riferiamo all’imposta sostitutiva e ai contributi previdenziali obbligatori, che rappresentano le uniche due voci di costo nel rapporto con la fiscalità italiana.

L’imposta sostitutiva dovrai versarla all’Agenzia delle Entrate, mentre i contributi alla Gestione Commercianti Inps.

Calcolo tasse ed esempi per B&B in Forfettario

Imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi B&B in Forfettario

Qualora dovessi adottare il Regime Forfettario, pagherai un’imposta sostitutiva del 15%, ma ricorda che se rispetti alcuni requisiti, puoi applicare un’aliquota d’imposta più bassa.

Stiamo parlando dell’aliquota d’imposta ridotta al 5% per 5 anni.

Che sia al 15 o al 5% tale aliquota agisce sul reddito del contribuente.

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Come si calcola il reddito?

Attraverso il coefficiente di redditività, che per la tua attività è pari al 40%.

Quindi il tuo reddito (chiamato reddito imponibile lordo) è pari al 40% dei tuoi ricavi complessivi derivanti dalla locazione di bed and breakfast.

Ricorda: Reddito imponibileIl reddito imponibile è la base sulla quale si calcolano imposte e contributi da versare. Nel Regime Forfettario, il reddito imponibile si ottiene dall'applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti. E' sul reddito imponibile così ottenuto che si calcolano l'imposta sostitutiva e i contributi... Leggi lordo= ricavi x coefficiente di redditività al 40%

Dal reddito imponibile lordo si può effettuare la deduzione dei contributi obbligatori versati, giungendo al reddito imponibile netto, su cui si applica il 15% (o il 5).

Ricorda: ImpostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi da versare= reddito imponibile netto x 15%

ContributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi B&B in Forfettario

Abbiamo visto che l’aliquota d’imposta si applica sul reddito imponibile netto.

L’aliquota dei contributi, invece, agisce sul reddito imponibile lordo.

I contributi obbligatori da versare alla Gestione Commercianti INPS sono composti da:

• Contributi calcolati applicando il 24,48% sulla parte di reddito inferiore a 48.279 euro;

• Contributi determinati con aliquota al 25,48% sulla parte di reddito tra 48.279 euro e 105.014 euro.

N.B: € 105.014 è il reddito massimale, oltre il quale non si pagano più contributi. Ricorda che per i lavoratori con anzianità contributiva decorrente dal 1° Gennaio 1996 il reddito massimale è pari 102.543,00 euro.

Esempio tasse per redditi fino a € 48.279:

RicaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi: € 58.000

Coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi: 40%

Contributi previdenziali versati nell’anno: € 8.000

RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione. Leggi imponibile lordo: € 23.200 (58.000 x 40%)

Reddito imponibile netto: € 15.200 (23.200 – 8.000)

Imposta sostitutiva del 15%: € 2.280 (15.200 x 15%)

Contributi alla Gestione Commercianti: € 5.679,36 (23.200 x 24,48%)

N.B: ricordati che puoi richiedere la riduzione del 35% sui contributi Inps da versare.

Quindi anziché € 5.679,36 pagheresti € 3.691,59.

Esempio tasse per redditi oltre € 48.279 fino a € 105.014:

Ricavi: € 138.000

Coefficiente di redditività: 40%

Contributi previdenziali versati nell’anno: 16.000 €

Reddito imponibile lordo: € 55.200 (138.000 x 40%)

Reddito imponibile netto: € 39.200 (55.200 – 16.000)

Imposta sostitutiva del 15%: € 5.880 (39.200 x 15%)

Contributi entro i € 48.279: € 11.818,69 (48.279 x 24,48%)

Contributi oltre € 48.279: € 1.763,47 (55.200 – 48.279 x 25,48%)

NB: con ricavi pari a € 138.000 si supererebbe il limite di € 65.000, quindi il prossimo anno non si potrebbe più adottare il Forfettario.

FatturaDocumento che deve essere emesso dai soggetti passivi Iva quando effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi. Leggi per B&B in Forfettario

Chi aderisce al Forfettario non è obbligato ad emettere fattura elettronica.

O meglio, lo è ma solo verso gli Enti Pubblici: a tutti gli altri soggetti si può fatturare in maniera cartacea.

A prescindere dalla modalità di fatturazione preferita, se adotti il Forfettario devi indicarlo in fattura ai tuoi clienti.

Effettui questa comunicazione attraverso la seguente dicitura:

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.

Inoltre, siccome sei esonerato dall’Iva e quindi non dovrai inserirla nelle fatture di vendita, dovrai:

• assolvere l’imposta di bollo da 2 euro per le fatture superiori a 77,47 euro;
• riportare in fattura la dicitura: “Imposta di bolloRappresenta un’imposta da pagare per determinati documenti, versata tramite l’acquisto della marca da bollo. L’imposta di bollo rappresenta un’imposta indiretta che va a colpire i consumi. Il presupposto di tale tipologia di imposta è rappresentato dall'esistenza di un atto, documento redatto in forma scritta. Esistono... Leggi da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”.

Esempio fattura Commerciante