Calcolo tasse ed esempi per artisti in Forfettario

Calcolo tasse ed esempi in Forfettario per artisti

Questo articolo si chiama “Calcolo tasse ed esempi per artisti in Forfettario” proprio perchè ti aiuteremo a capire come si calcolano le tasse in Forfettario, attraverso l’uso di esempi pratici.

Gli artisti che con la loro Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi individuale usufruiscono dei vantaggi del Regime forfettario, sono tenuti al pagamento:

• dell’imposta sostitutiva con aliquota pari al 15% (oppure al 5% se rispetti precisi requisiti);

• dei contributi previdenziali obbligatori, le cui aliquote variano in base a determinati fattori che più avanti approfondiremo.

N.B: Inoltre, se sei Artigiano (dopo vedremo che puoi configurarti come Artigiano o come Libero Professionista) dovrai iscriverti alla Camera di CommercioLa Camera di Commercio è un ente autonomo di diritto pubblico che svolge funzioni di interesse generale per il sistema delle imprese nazionali. La Camera di Commercio gestisce e detiene il Registro delle Imprese, ovvero l’elenco al quale sono obbligate ad iscriversi tutte le imprese.... Leggi, che prevede il pagamento del diritto camerale annuale.

Calcolo tasse ed esempi per artisti Artigiani in Forfettario

Prima di mostrarti degli esempi pratici di calcolo tasse in Forfettario, ti forniamo qualche informazione teorica utile alla comprensione degli esempi.

Calcolo del reddito imponibile

Devi sapere che il reddito tassabile si determina attraverso l’utilizzo del coefficiente di redditività, il quale viene applicato ai ricavi.

Se dovessimo tradurre quanto appena detto in una “formula matematica”, sarebbe: reddito imponibile lordo= coefficiente di redditività x ricavi.

Calcolo imposta e contributi

Giunti a questo punto:

• Per calcolare i contributi da versare, applichiamo l’aliquota contributiva al reddito imponibile lordo (reddito imponibile lordo x aliquota contributiva).
• Per calcolare l’imposta sostitutiva, invece, non applichiamo l’aliquota d’imposta (al 15% o al 5%) direttamente al reddito imponibile lordo, bensì al reddito imponibile netto.

Questo significa che dal reddito imponibile lordo possiamo dedurre i contributi obbligatori versati nell’anno prima di applicare l’aliquota d’imposta.

Approfondimento sui contributi

Come avrai sicuramente notato, ti abbiamo detto a quanto ammonta l’aliquota d’imposta, ma non abbiamo fatto lo stesso per l’aliquota dei contributi.

Questo perché esistono diverse situazioni, a seconda che tu sia Artigiano oppure Libero Professionista:

• Se sei Artigiano, allora versi i contributi alla Gestione Artigiani InpsIstituto Nazionale della Previdenza Sociale, ente a cui è affidata la gestione pensionistica italiana. Tutti i contribuenti devono obbligatoriamente esservi iscritti. L’Inps è sottoposto alla vigilanza del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali. Oltre a gestire il sistema pensionistico italiano , l’Inps svolge tutta... Leggi;

• Se sei un Professionista, significa che versi i contributi alla Gestione Separata Inps se lavori con soggetti privati; oppure all’Enpals se lavori con soggetti facenti parte del mondo dello spettacolo.

I contributi obbligatori da versare alla Gestione Artigiani sono composti da:

• Un contributo fisso di circa 3.905,76 euro fino ad un reddito minimale di 16.243 euro circa;

• ContributiI contributi, come suggerisce il nome, sono una tipologia di tributo che viene richiesto obbligatoriamente al soggetto contribuente da parte della Pubblica Amministrazione.  Quindi i contributi sono prelievi coattivi di ricchezza (prelevati dallo Stato o dalla Pubblica Amministrazione in forza della loro potestà impositiva). Essi... Leggi calcolati applicando il 24% sulla parte di reddito compresa tra 16.243 euro e 48.279 euro;

• Contributi determinati con aliquota al 25% sulla parte di reddito tra 48.279 euro e 105.014 euro.

N.B: € 105.014 è il reddito massimale, oltre il quale non si pagano più contributi.

Inoltre, gli Artigiani possono richiedere la riduzione del 35% sui contributi Inps da versare.

Esempio tasse per redditi fino a € 16.243 (artigiani):

RicaviCorrispettivi per la cessione di beni o la prestazione di servizi, che caratterizzano l'attività d'impresa. Leggi: € 17.000

Coefficiente di redditivitàIl coefficiente di redditività è un termine che appartiene al Regime Forfettario. Rappresenta la percentuale da considerare, sul fatturato totale, per calcolare il reddito imponibile. Ogni codice ATECO, ha un coefficiente di redditività differente. Per esempio, per coloro che svolgono attività professionali è del 78%,... Leggi: 67%

RedditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione. Leggi: € 11.390 (17.000 x 67%)

Imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi del 15%: € 1.708,50 (11.390 x 15%)

Contributi fissi: € 3.905,76

Esempio tasse per redditi fino a € 48.279 (artigiani):

Ricavi: € 55.000

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito: € 36.850 (55.000 x 67%)

ImpostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi sostitutiva del 15%: € 5.527,50 (36.850 x 15%)

Contributi fissi (sul reddito minimale): € 3.905,76

Contributi oltre il reddito minimale: € 5.151,75 (36.850 – 16.243 x 25%)

Esempio tasse per redditi oltre € 48.279 fino a € 105.014 (artigiani):

Ricavi: € 78.000

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito: € 52.260 (78.000 x 67%)

Imposta sostitutiva del 15%: € 7.839 (52.260 x 15%)

Contribuzione fissa (sul reddito minimale): € 3.905,76

Contributi oltre il reddito minimale: € 8.009 (48.279 – 16.243 x 25%)

Contributi oltre € 48.279: € 995,25(52.260 – 48.279 x 25%)

NB: con ricavi pari a € 78.000 si supererebbe il limite di € 65.000, quindi il prossimo anno non si potrebbe più adottare il Forfettario.

Calcolo tasse ed esempi per artisti Professionisti Gestione Separata

Gli artisti inquadrati come Liberi Professionisti versano, a titolo di contributi previdenziali, il 26,23% del reddito imponibile lordo alla Gestione Separata Inps.

Abbiamo visto in precedenza che oltre alla Gestione Separata alcuni professionisti versano i contributi all’Enpals.

Puoi visitare la pagina dell’Inps in cui si ha accesso al servizio Enpals, al fine di ottenere informazioni sul tema della contribuzione.

Di conseguenza, l’esempio di seguito sarà relativo solamente alla Gestione Separata Inps.

Esempio:

Ricavi: € 43.000

Coefficiente di redditività: 67%

Reddito: € 28.810 (43.000 x 67%)

Imposta sostitutiva del 15%: € 4.321,50 (28.810 x 15%)

Contributi Gestione Separata: € 7.556,86 (28.810 x 26,23%)

FatturaDocumento che deve essere emesso dai soggetti passivi Iva quando effettuano cessioni di beni o prestazioni di servizi. Leggi come artista

Dato che dal 1° Gennaio 2019 è entrato in vigore l’obbligo della fatturazione elettronica, i contribuenti che restano al di fuori del Regime forfettario sono obbligati a fatturare telematicamente ai propri clienti.

Chi aderisce al Forfettario, invece, non è obbligato ad emettere fattura elettronica (solo verso gli Enti Pubblici deve fatturare elettronicamente).

Se decidi di rientrare nel Regime Forfettario con la tua Partita Iva da artista, all’interno della fattura, cartacea o telematica che sia, devi indicare ai tuoi clienti che sei in Forfettario attraverso la seguente dicitura:

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”.

Inoltre, siccome sei esonerato dall’Iva e quindi non dovrai inserirla nelle fatture di vendita, hai l’obbligo di:

• assolvere l’imposta di bollo da 2 euro per le fatture superiori a 77,47 euro;
• riportare in fattura la dicitura: “Imposta di bolloRappresenta un’imposta da pagare per determinati documenti, versata tramite l’acquisto della marca da bollo. L’imposta di bollo rappresenta un’imposta indiretta che va a colpire i consumi. Il presupposto di tale tipologia di imposta è rappresentato dall'esistenza di un atto, documento redatto in forma scritta. Esistono... Leggi da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”.

Se sei un Professionista, il Regime forfettario ti dà la possibilità di non applicare la ritenuta d’acconto.

Questo significa che i tuoi clienti dovranno corrisponderti l’intero importo della fattura senza trattenere il 20%.

Di conseguenza, in fattura devi riportare la seguente dicitura:

“Si richiede la non applicazione della ritenuta alla fonte a titolo d’acconto ai sensi dell’articolo 1 comma 67 della Legge numero 190/2014 e successive modificazioni”.

I Professionisti iscritti alla Gestione Separata Inps hanno la possibilità di inserire in fattura la rivalsa del 4% Inps.

Facsimile fattura Artigiano

Esempio fattura Professionista in Gestione separataGestione Inps a cui hanno l’obbligo di iscriversi tutti i contribuenti la cui attività non prevede una cassa previdenziale specifica. Sono tenuti all’iscrizione in questa apposita gestione separata tutti i lavoratori che esercitino come attività abituale, un’attività di lavoratore autonomo non subordinata all’iscrizione in un... Leggi Inps (senza Cassa specifica)