- Regime Forfettario o Semplificato: le differenze
- Tasse al 5% per le nuove Partite Iva: puoi accedere?
- Tasse da pagare per Partita Iva per gestione campagne marketing
- Scadenze fiscali per gestire campagne marketing come Professionista in Partita Iva in Regime Forfettario
- Scadenze fiscali per gestire campagne marketing come Artigiano in Partita Iva in Regime Forfettario
- Costi per l’apertura di una Partita Iva per gestire campagne marketing
- Costi commercialista per una Partita Iva per gestire campagne marketing
Aprire Partita Iva per gestione campagne marketing, costi, codice Ateco e documenti necessari: ecco di cosa ci occuperemo di seguito.
In questo articolo vogliamo informarti su come aprire Partita Iva per gestione campagne marketing.
I clienti infatti scelgono di affidarsi ad esperti del settore proprio per vedere crescere la propria immagine e attività sul web.
Nel momento in cui vuoi gestire le campagne marketing in maniera abituale e continua nel tempo e in totale autonomia, dovrai aprire la tua Partita Iva.
Se scegli di aprire la tua Partita Iva per la gestione delle campagne marketing, dovrai scegliere il Codice Ateco, una sequenza numerica che identifica l’attività che andrai a svolgere e al quale è associato un coefficiente di redditività.
Puoi utilizzare più Codici Ateco per la tua Partita Iva, se le attività che andrai a svolgere sono diverse tra loro e non si possono riassumere in uno solo.
Vediamo ora quale Codice Ateco puoi adottare per gestire campagne marketing.
Se la tua attività consiste nel fornire consigli ai tuoi clienti su come ideare e realizzare campagne marketing vincenti, potrai adottare il seguente Codice Ateco:
- 73.11.01 – Ideazione di campagne pubblicitarie
che include:
– fornitura di una gamma completa di servizi pubblicitari (tramite capacità interne o in subappalto), tra cui consulenza, servizi creativi, produzione di materiale pubblicitario
– pianificazione e organizzazione di campagne pubblicitarie e di marketing
– collocazione (intesa come strategia di diffusione) di annunci pubblicitari nei media (mezzi di comunicazione)
– lavoro concettuale sul messaggio pubblicitario (ideazione di messaggi pubblicitari, sviluppo di messaggi pubblicitari)
– creazione di campagne pubblicitarie:
• creazione e collocazione (intesa come strategia di diffusione) di pubblicità, pianificazione di campagne di social media marketing in giornali, periodici, radio, televisione, Internet e altri media (mezzi di comunicazione)
• creazione e collocazione (intesa come strategia di diffusione) di pubblicità esterna, ad esempio cartelloni e pannelli pubblicitari, opuscoli e fotogrammi, allestimento di vetrine, progettazione di showroom, scritte pubblicitarie su autobus e autoveicoli
• ideazione di stand e altre strutture e spazi espositivi
– attività di progettazione pubblicitaria
Adottando questo Codice Ateco, sarai classificato come Professionista e dovrai iscriverti alla Gestione Separata Inps.
Se, al contrario, ti occupi direttamente tu della realizzazione di queste campagne, quindi crei, gestisci e conduci in prima persona per conto dei tuoi clienti le campagne pubblicitarie, è più adatto il Codice Ateco:
- 73.11.02 – Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari
che include:
– gestione dell’andamento di campagne pubblicitarie
– conduzione di campagne pubblicitarie:
• realizzazione di pubblicità aerea
• distribuzione o consegna di materiale pubblicitario o campioni pubblicitari
– conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari:
• promozione di prodotti
• promozione e lancio di film e altri prodotti audiovisivi
• attività promozionali finalizzate ad attirare e assicurare la fedeltà dei clienti (merchandising)
• consulenza in merito alla disposizione dei prodotti all’interno dei punti vendita (marketing nei punti vendita)
• realizzazione di pubblicità per corrispondenza (direct mailing)
• consulenza di marketing
Infine, se impiegherai degli influencer nella tua attività di conduzione di campagne di marketing, dovrai adottare il:
- 73.11.03 – Attività di influencer marketing
Che include:
– influencer marketing (marketing di influenza):
• attività di agenzie pubblicitarie specializzate che basano le proprie campagne pubblicitarie sul coinvolgimento di persone influenti (influencer)
• attività di influencer marketer che conducono campagne di influencer marketing (marketing di influenza)
In questi ultimi due casi, dovrai iscriverti in Camera di Commercio e alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps.
Dopo aver identificato il Codice Ateco da adottare in base alle caratteristiche dell’attività che andrai a svolgere, dovrai scegliere quale Regime fiscale applicare alla tua Partita Iva.
Regime Forfettario o Semplificato: le differenze
La Legge di Bilancio 2023 ha innalzato a 85.000 euro il limite dei ricavi per poter adottare il Regime Forfettario.
Pertanto, per poter adottare il Forfettario e godere di tutti i suoi vantaggi, dovrai rispettare le condizioni d’accesso previste.
Se così non fosse, dovrai adottare il Regime Ordinario Semplificato.
Per guidarti al meglio, analizziamo ora le principali differenze tra questi due Regimi fiscali.
Regime Forfettario
- Ricavi: i tuoi ricavi devono rispettare la soglia di 85.000 euro.
- Condizioni d’accesso: dovrai rispettare tutte le condizioni d’accesso previste e i nuovi limiti.
- Reddito imponibile: si ottiene moltiplicando i ricavi conseguiti per il coefficiente di redditività.
- Spesa forfettaria: non potrai dedurre realmente nessuna spesa/costo (solo i contributi obbligatori versati nell’anno), in quanto ti viene riconosciuta una spesa forfettaria in base al coefficiente di redditività associato al tuo Codice Ateco.
- Imposta: sarai soggetto all’imposta sostitutiva del 15% o del 5%, come analizzeremo nel paragrafo successivo.
Regime Ordinario Semplificato
- Ricavi: se vendi servizi, dovrai rispettare i 500.000 euro di ricavi, mentre se svolgi un’altra attività i ricavi da rispettare sono 800.000 euro.
- Reddito imponibile: si ottiene dalla sottrazione dei costi/spese sostenute ai ricavi conseguiti.
- Imposta: sarai soggetto all’Irpef secondo il meccanismo a scaglioni e ad addizionali regionali e comunali, ecc.
Per valutare la convenienza o meno del Forfettario, dovrai considerare i costi che effettivamente sostieni e le spese che avresti da portare in detrazione.
Se questi ultimi sono elevati, è possibile che il Forfettario non sia conveniente per te.
Se, al contrario, non hai ingenti costi sostenuti e spese da detrarre, potrai trovare più conveniente il Regime Forfettario per la tua Partita Iva.
Tasse al 5% per le nuove Partite Iva: puoi accedere?
Come specificato nel paragrafo precedente, il Forfettario è caratterizzato dall’avere una sola imposta, l’imposta sostitutiva del 15% del tuo reddito imponibile (ricavi x coefficiente di redditività).
Hai la possibilità però di applicare la riduzione dell’imposta sostitutiva al 5% per i primi 5 anni di attività, se rispetti le seguenti condizioni:
- Nei 3 anni precedenti l’apertura della tua Partita Iva non devi aver svolto attività di impresa, né in forma individuale, né associata o familiare;
- L’attività di gestione di campagne marketing in Partita Iva non deve essere una mera prosecuzione di un’attività che già svolgevi come dipendente o in forma associata;
- Se rilevi un’attività già svolta da un altro soggetto, devi assicurarti che questo abbia rispettato il limite di 85.000 euro di ricavi.
Se rispetti questi requisiti e sei all’interno dei primi 5 anni di Partita Iva, potrai applicare l’imposta al 5% per il primo quinquennio di attività.
Tasse da pagare per Partita Iva per gestione campagne marketing
Adottando il Regime Forfettario, sarai soggetto a due “uscite”:
- L’imposta sostitutiva
- I contributi previdenziali
Entrambi vengono calcolati sul reddito imponibile.
Il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi conseguiti il coefficiente di redditività, che per te che gestisci campagne marketing è del 78%.
Questo vuol dire che il 78% dei tuoi ricavi sarà tassato e ti sarà riconosciuta una spesa forfettaria del 22% dei tuoi guadagni.
In sintesi: su 1.000 euro di ricavi, su 780 euro pagherai imposta e contributi, mentre su 220 no perché saranno considerati come spesa/costi forfettari da te sostenuti.
Come abbiamo visto, l’imposta sostitutiva può essere del 5% per i primi 5 anni o direttamente del 15%, se non si rispettano le condizioni analizzate in precedenza.
I contributi previdenziali differiscono invece dal Codice Ateco che utilizzi e, di conseguenza, da come ti classifichi.
Se adotti il Codice Ateco 73.11.01:
- ti classificherai come Professionista;
- verserai i contributi previdenziali alla Gestione Separata Inps per il 26,07% del tuo reddito.
Aprendo la tua Partita Iva come Professionista, verserai i contributi in proporzione al reddito che ottieni.
Se scegli di adottare il Codice Ateco 73.11.02:
- dovrai iscriverti in Camera di Commercio, a cui versare una volta all’anno il diritto camerale;
- dovrai versare i contributi alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps;
- potrai richiedere la riduzione del 35% dei contributi da versare.
Verserai i contributi alla Gestione Artigiani e Commercianti Inps secondo questa fascia di reddito:
- per il reddito compreso tra 0 e 18.808 euro: verserà contributi fissi di 4.521,36 euro per gli artigiani e di 4.611,64 euro per i commercianti all’anno;
- per il reddito superiore ai 18.808 euro: oltre ai contributi fissi, li verserà per il 24% circa.
Questo vuol dire che anche se un anno il tuo reddito sarà zero, tu comunque i contributi fissi dovrai versarli.
Scadenze fiscali per gestire campagne marketing come Professionista in Partita Iva in Regime Forfettario
Ti riportiamo ora un esempio di calcolo di imposta e contributi che dovrai versare se apri la tua Partita Iva come Professionista, supponendo che alla fine del 2022 tu abbia ricavato 30.000 euro e applichi l’imposta al 15%.
| Esempio | ||
| 1 | Ricavi | 30.000 euro |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Reddito imponibile | 23.400 euro (30.000 x 78%) |
| 4 | Imposta sostitutiva 15% | 3.510 euro (23.400 x 15%) |
| 5 | Contributi previdenziali | 6.100,38 euro (23.400 x 26,07%) |
Riassumendo: ottenendo 30.000 euro di ricavi, verserai un totale di 9.610,38 euro tra imposta (3.510) e contributi (6.100,38).
N.B.: nell’esempio, si suppone non si siano versati i contributi obbligatori nell’anno, altrimenti questi andrebbero dedotti dal reddito imponibile per il calcolo dell’imposta sostitutiva.
Il 31 ottobre dovrai presentare la Dichiarazione dei redditi percepiti l’anno precedente.
Di seguito indichiamo le scadenze per versare saldi e acconti di imposta e contributi alle seguenti scadenze:
30 giugno
- saldo imposta sostitutiva anno precedente
- acconto 50% imposta sostitutiva anno corrente
- saldo contributi anno precedente
- acconto 40% contributi anno corrente
30 novembre
- acconto 50% imposta sostitutiva anno corrente
- acconto 40% contributi anno corrente
Devi presentare la prima Dichiarazione dei redditi entro il 31 ottobre del secondo anno di attività, nel quale verserai saldo di imposta e contributi per l’anno di apertura e i rispettivi acconti per l’anno corrente, senza la possibilità di dedurre nessun contributi obbligatorio perché non ancora versato.
Dalla seconda Dichiarazione in poi, potrai dedurre i contributi obbligatori versati nell’anno.
Scadenze fiscali per gestire campagne marketing come Artigiano in Partita Iva in Regime Forfettario
Anche in questo caso, ti riportiamo un esempio di calcolo di imposta e contributi per gestire campagne marketing come Artigiano in Partita Iva, supponendo tu abbia sempre ricavato 30.000 euro alla fine dell’anno e l’imposta sostitutiva sia del 15%.
Ipotizziamo, per semplicità di calcolo, che tu non abbia versato i contributi obbligatori nell’anno, altrimenti questi andrebbero sottratti dal reddito imponibile per ottenere l’importo dell’imposta sostitutiva da versare.
| Esempio | ||
| 1 | Ricavi | 30.000 euro |
| 2 | Coefficiente di redditività | 78% |
| 3 | Reddito imponibile | 23.400 euro (20.000 x 78%) |
| 4 | Imposta sostitutiva 15% | 3.510 euro (23.400 x 15%) |
| 5 | Contributi fissi obbligatori: | 4.611,64 euro |
| 6 | Contributi eccedenti il minimale: | 1.124,12 euro (23.400 – 18.808) x 24,48% |
Riassumendo: a fronte di 30.000 euro di ricavi, dovrai versare un totale di 9.245,75 euro tra imposta (3.510) e contributi (4.611,64 + 1.124,12).
Se richiedi la riduzione del 35% dei contributi, questa si applica sia ai contributi fissi, sia a quelli eccedenti il minimale.
In questo caso, applicando la riduzione del 35%, verserai un totale di 7.238,24 euro tra imposta (3.510) e contributi ridotti (5.735,75 – 35%).
Analizziamo ora le scadenze che come Artigiano in Partita Iva Forfettaria dovrai rispettare.
Verserai i contributi fissi in 4 rate fisse di uguale importo alle seguenti scadenze:
- 16 maggio
- 20 agosto
- 16 novembre
- 16 febbraio dell’anno successivo
Il 31 ottobre dovrai presentare la Dichiarazione dei redditi percepiti l’anno precedente.
In questa data, se il tuo reddito supera il minimale dei 18.808 euro, dovrai versare saldo e acconto dei contributi eccedenti, oltre a saldo e acconto di imposta sostitutiva.
Pertanto, oltre alle scadenze dei contributi fissi, dovrai rispettare anche le seguenti scadenze:
30 giugno :
- Saldo imposta sostitutiva anno precedente
- Acconto 50% imposta sostitutiva anno corrente
- Saldo contributi eccedenti il minimale anno precedente
- Acconto 50% contributi eccedenti il minimale anno corrente
30 novembre
- Acconto 50% imposta sostitutiva anno corrente
- Acconto 50% contributi eccedenti il minimale anno corrente
Se il tuo reddito (ottenuto dall’applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti) non supera il minimale dei 18.808 euro, non sarai tenuto a versare saldo e acconti di contributi eccedenti.
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