Acconti IRPEFL’imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, il presupposto che fa sorgere l’obbligazione tributaria è rappresentato dalla percezione di una delle 6 categorie di reddito elencate all’interno del TUIR: redditi fondiari, redditi di capitale, redditi di lavoro dipendente, redditi di lavoro autonomo, redditi di impresa, redditi... Leggi in Regime forfettario
Grazie al limite dei ricavi fino ai 65.000 euro previsto dal Regime Forfettario, nel 2020 molti contribuenti passeranno dal Regime ordinario (o semplificato) al Regime forfettario.
Stiamo ricevendo molte domande da parte dei contribuenti che effettueranno questo passaggio riguardo gli acconti IRPEF che dovranno versare in sede di Dichiarazione dei redditiLa Dichiarazione dei redditi è il documento attraverso il quale i soggetti contribuenti comunicano all'ente fiscale il proprio reddito sul quale si andrà a calcolare l’imposta dovuta. Tutte le normative e le discipline in ambito di dichiarazione dei redditi sono contenute all'interno del TUIR “Testo... Leggi.
Dato che nel 2020 la propria attività sarà soggetta ad imposta sostitutiva (caratteristica del Regime forfettario), si devono comunque versare gli acconti IRPEF per tale anno contabilePeriodo di tempo in cui l’azienda svolge la sua attività. Un anno contabile può non corrispondere necessariamente ad un anno solare, ma essere più breve. Esso è un criterio contabile che consiste nell'imputare all'attività aziendale tutte le attività avvenute in quel determinato periodo di tempo.... Leggi?
La risposta è semplice, se non hai altri redditi oltre quello forfettario e per l’anno 2020 non sarai tenuto a versare alcuna IRPEF, sarai esonerato anche dal pagamento dei relativi acconti.
Acconti IRPEF in Regime forfettario con unico redditoInsieme delle entrate conseguite da un soggetto in un determinato periodo di tempo - in genere coincidente con l'anno solare - a seguito dell'esercizio di un'attività, del godimento di un bene o dell'effettuazione di una operazione.... Leggi
Procediamo con la spiegazione prendendo ad esempio la situazione di Andrea:
Regime adottato da Andrea nel 2019: Regime ordinarioRegime senza alcun tipo di vantaggio nè contabile nè fiscale ma che prevede l’adempimento di tutti gli obblighi previsti dalla legge. Si differenzia dai regimi agevolati che consentono l’applicazione di vantaggi sia a livello contabile che a livello fiscale. Questo tipo di regime comporta il... Leggi (sarebbe uguale anche fosse stato in semplificato)
Regime adottato da Andrea nel 2020: Regime forfettario
Altri redditi soggetti ad IRPEF: No
Il 30 Giugno 2020 Andrea dovrà redigere la Dichiarazione dei redditi per l’attività del 2019 e tra le altre somme troverà anche conteggiati gli acconti IRPEF per l’anno fiscale 2020.
Andrea, però, nel 2020 non maturerà alcuna IRPEF da pagare perché riceve redditi unicamente dall’attività forfettaria soggetta ad imposta sostitutivaImposta prevista per tutti i contribuenti soggetti al Regime Forfettario. È un’unica imposta che sostituisce tutte le altre pagate nei regimi ordinari, essa ha un’aliquota del 5% per le startup e un’aliquota del 15% per le imprese di non recente creazione. Tale imposta sostituisce l’imposta... Leggi e non ha altri redditi soggetti ad IRPEF.
Andrea, nel 2019, sarà comunque tenuto al pagamento degli acconti IRPEF? No.
Se si passa al Regime forfettario dall’ordinario, non si hanno altri redditi soggetti ad IRPEF e nel 2020 si percepisce solo il reddito da attività forfettaria, non si devono pagare gli acconti IRPEF.
E riguardo l’impostaL’imposta è un tributo che prevede il prelevamento coattivo di denaro ad un soggetto per il finanziamento della spesa pubblica in generale. Lo Stato impone il pagamento delle imposte in forza della sovranità riconosciutagli dalla legge. L’imposta presenta alcuni elementi essenziali come: Il presupposto, l’evento... Leggi sostitutiva? Nel 2020 si deve pagare l’acconto di tale imposta?
La risposta è sempre negativa, gli acconti (2020) si calcolano basandosi sull’imposta pagata nell’anno precedente (2019) e Andrea non risulta aver pagato alcuna imposta sostitutiva nel 2019.
Quindi Andrea il primo anno che adotta il Regime forfettario, non dovrà pagare alcun acconto per l’imposta sostitutiva.
In conclusione se si passa dal Regime ordinario (o semplificato) al Regime forfettario e non si possiedono altri redditi soggetti ad IRPEF, il primo anno nel forfettario non si sarà soggetti al versamento di alcun acconto delle imposte.
Acconti IRPEF in Regime forfettario con altri redditi
Procediamo con la spiegazione prendendo ad esempio la situazione di Marco:
Regime adottato da Marco nel 2019: Regime ordinario (sarebbe uguale anche fosse stato in semplificato)
Regime adottato da Marco nel 2020: Regime forfettario
Altri redditi soggetti ad IRPEF: Si, ad esempio derivanti da lavoro dipendente, fabbricati, terreni, ecc.
La situazione di Marco è differente da quella di Andrea analizzata nel paragrafo precedente.
Marco possiede altri redditi soggetti ad IRPEF e, quindi, è vero che Marco non maturerà più IRPEF per l’attività con Partita IvaCodice composto da 11 cifre che identifica precisamente una determinata impresa. La sequenza numerica è preceduta dalla sigla identificativa del Paese in cui si esercita l’attività d’impresa (IT per l’Italia). Il numero di partita IVA viene rilasciato dall’Agenzia delle Entrate, ed esistono due modelli: il... Leggi individuale passata al forfettario ma continuerà a maturarla comunque sugli altri redditi (ad esempio derivanti da lavoro dipendente, fabbricati, terreni, ecc.).
In questo caso gli acconti IRPEF dovranno comunque essere pagati.
È però ragionevole pensare che l’IRPEF che Marco pagherà sui redditi 2020 sarà minore di quella pagata nel 2019, dato che il suo reddito derivante dalla Partita IvaImposta sul Valore Aggiunto. Imposta indiretta che colpisce il consumatore finale. Attualmente è l’imposta in Italia che assicura il maggior prelievo fiscale. Questa particolare tipologia di tributo è oggetto di “armonizzazione” europea, ciò significa che sostanzialmente vi saranno le medesime regole all’interno dei Paesi membri,... Leggi individuale non è più soggetto a tale imposta ma sono ad essa soggetti solo gli altri redditi.
In questo caso Marco potrà procedere con rivedere l’importo che deve versare come acconto IRPEF 2020 in base ai redditi soggetti ad IRPEF che prevede di percepire nel 2020.
N.B.: Se deciderai di procedere con il ricalcolo degli acconti IRPEF da versare in base alle tue previsioni dovrai fare molta attenzione a non pagarne meno di quanto dovresti.
Infatti, se per caso paghi acconti IRPEF minori di quelli dovuti, oltre a doverli prontamente pagare ti sarà applicata una sanzione che può arrivare fino al 40% della cifra non versata.
Se, invece, versi acconti IRPEF superiori a quello che dovrai effettivamente pagare, l’importo in eccedenza potrai portarlo in compensazioneModalità di estinzione del debito tributario consistente nella possibilità di compensare, mediante il modello F24, debiti e crediti con i diversi enti destinatari dei versamenti unificati. La compensazione può essere verticale (ad esempio, Irpef a debito compensata con Irpef a credito) e orizzontale (ad esempio, debito... Leggi.
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